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所得税有关论文范文集,与不对信息对企业所得税逃避税收筹划影响的博弈相关论文答辩开场白
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摘 要：在纳税人存在多种应纳税所得时,将企业治理结构中的委托-代理关系作为核心要素,在集中考虑税收逃避与税务筹划双重行为的基础上,通过对“税收征管机关-纳税人”之间的征纳行为进行刻画,构建了不完全信息多阶段博弈模型.在无委托-代理与委托-代理两种状态下,得出了博弈均衡解并分别进行了分析；进一步地,通过无委托-代理与委托-代理两种状态的比较,指出了委托-代理会带来效率损失问题.分析了一系列税收征管变量的经济效应,指出税率、逃税惩罚率、审计率等的提升会显著地降低企业主与管理人员的期望收益,但会促使企业为减少税负而进行税收逃避,加大了其收益的波动风险.同时指出了所得税逃避并不适合日益强化的税收征管环境.为此,在委托-代理环境下,企业主通过设计相关契约及加强监督等措施,一方面,可以有效规避管理人员的税收逃避行为,鼓励其税务筹划行为；另一方面,可以提升企业主与管理人员的期望收益.
本文来源 http://www.sxsky.net/benkelunwen/060231640.html
关 键 词：委托-代理；不对称信息；所得税逃避；所得税筹划；博弈分析
中图分类号：F812.42文献标识码：A文章编号：1001-8409（2013）05-0086-07
GameAnalysisontheInfluenceoftheTaxEvasionandTax
PlanningoftheCorporateInebyAsymmetricInformation
MAJia-xia,LUOJian-lib
（a.SchoolofOujiang；b.SchoolofBusiness,WenzhouUniversityWenzhou325035）
Abstract：whenmultiplytaxableinefortaxpayerexisted,theprincipal-agentrelationshipatthecorporategovernancestructureasacoreelement,thedual-actionoftaxevasionandtaxplanningbeingconsideredcentralized,throughthelevying-payingactiondescriptionbetweenthetaxcollectionauthorityandthetaxpayer,onemulti-stagegamemodelunderinpleteinformationenvironmentisestablished.Theequilibriumgamesolutionsareobtained,analyzedbyfollowedundertheprincipal-agentstateandwithoutprincipal-agentstate.Further,byusingtwostateparisonsbetweenprincipal-agentstateandwithoutprincipal-agentstate,thelossofefficiencycausedbyprincipal-agentispointedout.Theeconomiceffectswithseriesofvariablesconcerningtax-collectingisanalyzed.Althoughtheexpectedreturnforthebusinessownersandmanagerswillbereducedsignificantlybytheimprovementoftaxrate,taxevasionpenaltyrates,auditrates,thefluctuationriskwillbeenlargedbecausetheenterprisewanttoreduceitstaxburdenbyusingthewayoftaxevasion.Andtheinetaxevasion,whichisn’tsuitableforincreasinglysophisticatedtax-collectingenvironment,ispointedout.Undertheprincipal-agentenvironment,bydesigningrelatedcontractandtakingmoresupervisorymeasureswithbusinessowners,asaresult,ontheonehand,managerswillbeencouragedtoavoidtaxevasionbehaviorandtoencouragetaxplanningbehaviorinstead；ontheotherhand,theexpectationsofearningscanenhancedforthebusinessownersandmanagement.
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Keywords：principal-agent；asymmetricinformation；taxevasionofcorporateine；taxPlanningofcorporateine；gameanalysis
1引言
企业所得税逃避（TaxEvasion）是企业通过采取一系列的手段,逃脱已成立的纳税义务,从而减轻或免除所得税税负的各类行为的总称.所得税逃避因其显著降低纳税人的税负,不仅在微观层面上扰乱企业间正常的公平市场竞争,而且在宏观上导致税款流失,有效降低政府财政收入水平、进而影响国民经济持续、快速与健康发展.对此,国内外学者对所得税逃避现象进行了广泛研究,且出现了如Richardson[1],Slemrod[2],Schneider[3]等在税收逃避治理研究领域中做出重要贡献的大师级人物.因此,企业所得税逃避问题的研究成为税收征管领域研究的焦点.企业所得税逃避问题的理论研究着重围绕“企业所得税逃避治理”这一核心问题,目前主要围绕两条主线展开：第一,着重对“影响因素、所得税逃避及其经济效应”之间的关系开展理论研究,并进行实证检验；目的在于弄清企业所得税逃避产生的内在动因及后果,进而提出治理措施[4～6].第二,以经典A-S模型（由Allingham与Sandmo两人提出,目的在于描述纳税人税收逃避行为）研究为逻辑起点,着重对第一条主线中理论与实证研究所提出的论点,运用数学模型进行量化分析进而进行数理论证[7～8].
在这两条研究主线中,有一类企业所得税逃避的影响因素至为重要——即企业法人治理结构中的委托-代理关系.原因在于,尽管企业所得税逃避受到众多因素的影响：如宏观环境因素（如政治法律、经济、社会文化以及技术等）、产业环境因素（如产业竞争、产业结构等）与纳税人自身因素（如性别、年龄、个人的财富水平、职业、税务筹划的知识、对政府信任以及对税制结构公平性的内在认可等）的影响,但“税收征管机关-纳税人”之间征纳行为的互动无疑是影响所得税遵从与否的最直接因素；而企业所有者与经理人员之间的委托-代理关系是研究纳税人行为机制的核心内容之一.
尽管如此,在分析纳税人行为过程中,已有研究多将纳税人作为一个独立的“黑匣子”,就法人治理结构中委托-代理关系对企业所得税逃避的影响缺乏整体、系统与深入的研究.
在研究文献方面,首先,基于委托-代理理论的相关研究.委托-代理关系是企业法人治理结构中的核心关系之一；委托代理模型分析的核心在于解决代理人的道德风险和逆向选择问题,而这一问题产生的根源在于委托人和代理人之间信息的不对称.激励机制
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其次,基于委托-代理理论,研究税收逃避问题.这方面的研究文献相对较少,比较典型的成果有两位：其一,是Chen等在由一个风险中性的企业主与一个风险厌恶的管理人员所形成的企业法人治理结构中,&
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