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摘 要：财务报表亦称对外会计报表,是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表,包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注.对公司的财务报表进行分析是银行进行信贷管理工作的重要内容,本文从某公司的财务报表出发,对其进行整理加工,罗列至棋盘分析简表上,然后对公司的财务状况进行分析评价,为银行贷款工作提供决策依据.

关 键 词：财务报表信贷管理

中图分类号：F2文献标识码：A文章编号：1007-0745（2013）05-0015-01

现金流量表分析

首先看该公司现金流量表,该公司经营活动现金流量为正,近两年投资活动现金流量为负,筹资活动现金流量为负.由此可见,企业经营状况良好,一方面在偿还以前债务,一方面又要继续投资.因此,要特别关注经营状况的变化,防止经营状况的恶化导致财务状况恶化,从而影响公司的还贷能力.

现金流量表分析

其次从利润分析来看,该公司的营业收入、营业利润、利润总额及净利润都呈逐年增长趋势,且销售利润率为百分之六以上,高于行业平均水平,所以该公司的盈利能力还是不错的.

资产负债表分析

再次从公司资产负债表分析,该公司的资产负债率和产权比率都远低于行业平均水平,债权人的权益保障程度还是比较高的,利息保障倍数为正常水平,应收账款呈下降趋势,说明该公司应收账款的管理总体上是好的.但如果是信用条件苛刻所致,可能会影响公司的持续发展.存货2011年也比2010年大幅下降,库存商品明显减少,说明该公司产品适销对路,公司应注意将存货数量维持在正常水平,满足生产经营需要.公司短期借款增加较多,负债中只有短期负债,没有长期负债,使得公司短期偿债压力较大,财务风险较大.企业未分配利润减少,应是分红比例过高

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财务比率表分析

最后从公司财务比率来看,公司的流动比率、速动比率低于行业平均水平,主要是由于该公司负债中只有短期负债所致.周转率普遍高于行业平均,说明企业周转天数过长,这会影响企业盈利及偿债能力.企业的利润率高于行业平均水平,且稳中有升,说明企业盈利能力较强,这是企业未来还债的有力支持.

综合分析

综上,该公司的现金流状况和盈利能力是不错的,但负债中只有短期负债,使得公司短期偿债压力较大.运作效率稳中有升,虽然目前低于行业平均,但企业正处于成长期,未来前景还是不错的.企业无形资产增加较多,但在建工程并未增加很多,应注意分析其原因.还应考虑到该公司的分红对现金流量的影响,谨慎决策.由于外部环境、会计方法、信息质量等原因,财务报表分析有其不可避免的局限性,因此应结合非财务分析,综合考虑,方能做出正确决策.

结束语：

财务报表分析是银行信贷管理的重要组成部分,它是贷前调查、贷时审查和贷后检查过程中均不可缺少的重要环节.对公司的财务报表进行合理分析,是进行科学的信贷管理的重要保证.

参考文献：

[1]《银行信贷管理》江其务周好文主编高等教育出版社2004.3

[2]《贷款管理》乔治E.鲁斯主编中国计划出版社2001

[3]《商业银行管理》彼得S.罗斯主编经济科学出版社1999

[4]《存款经营》大卫H.弗里德曼主编中国计划出版社2001

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