关于资金管理方面论文范文参考文献,与加强林业企业财务管理的思路相关毕业论文

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中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202(2013)07-000-02

财务管理是企业管理的重要组成部分,是有关资金的获得和有效使用的核心工作,是研究企业如何进行财务决策才能使企业的价值达到最大化的一门科学.

随着人类对可持续发展认识的提高,“天保工程”的实施,林业企业经历着一场历史性的重大转折,由一项产业转向主要是一项社会公益事业；由单一的国民经济组成部分转向既是国民经济组成部分,又是生产建设的主体；由以木材生产为中心转向“三大效益”兼顾,生态效益优先.要实现上述目标,企业经营机制要有新的变革,企业管理水平要有新的突破.

一、财务管理存在的问题

1．只注重货币资金管理,轻视其他资金管理.企业领导日常资金管理注重货币资金的审批和控制,忽视了产成品资金、原材料和其他资金管理.结果造成大量产品积压,原材料质次价高超储严重,外欠货款居高不下,企业营运资金短缺,资金占用过大,周转迟缓.

2．只注重成本(费用)预算,轻视资金预算.受传统计划经济观念影响,企业只注重成本(费用)和利润指标,编制成本(费用)及利润计划,并落实到有关部门和单位,没有科学合理的资金筹措和使用计划,对现金流量难以控制,势必影响企业的生产经营.

3．筹资渠道单一.受地域和行业以及经济效益的局限,企业信用度相对不高,筹资渠道主要依靠银行贷款.目前,林业企业长期借款大部分逾期,而且财务状况较差,要获得银行贷款较为困难,因此,企业资金不足,筹措起来难度大.

4．投资盲目,项目前景预测失真.由于“天保工程”的实施,木材大幅度减产,富余人员增加,给企业带来一定的困难.为扩大经营门路,安置富余人员,寻求新的经济增长点,大部分企业在投资、上项目方面做文章.由于缺乏对项目可行性和市场发展前景的研究,使项目建成效益不佳或未建成就夭折,大量的营运资金处于沉淀状态,资金损失严重.

5．领导重视程度差,财务队伍素质低.林业生产过程科技含量低,工序简单,企业管理相对粗放,导致领导只注重生产管理,忽视财务管理,甚至个别领导根本就不懂财务管理,因此,财务工作比较被动.目前,林业财务部门的权威性尚未树立,财务人员变动比较频繁,有些财务人员根本就不是专业出身,领导却安排做财务工作,所以,财务队伍整体素质偏低.

二、应采取的措施

(一)资金管理方面

1．作好货币资金收支的集中管理.在资金集中管理中,把货币资金的收支集中管理作为重点工作来抓,并且不断完善管理办法和措施.在总体布局上管住管好,灵活运用资金,保证资金在生产经营中发挥其盈利性作用.

(1)取消基层单位在银行开设的独立账户,成立结算中心,从来源和去、向上控制资金.公司要求所属二级核算单位在银行开设的独立账户一律撤消,在公司财务部结算中心开设内部账户.公司财务部结算中心,其职能是负责公司资金统一管理,统一结算、统一计划、统一调度；负责执行公司资金收支计划,统一上交利税,落实公司的外部、内部信贷资金的结算,单位之间内部往来业务的结算.单位在内部结算中心存款视同货币资金管理,不准出现赤字,对出现赤字单位不仅停办付款业务,还要对单位会计员、出纳员罚款.对生产资金临时出现短缺,单位可申请内部贷款,内部贷款在规定期限内还款付息.

(2)集中管理,灵活运用资金.公司总经理和主管财务的经理与财务科长商定资金计划,按资金来源渠道、规定使用范围合理运用资金,实行“切块包干,分口划拨,专项使用”的原则.每周集中上会平衡,确保本周的支付重点.积极开办银行承兑汇票业务,充分发挥银行在企业结算中的主渠道作用,减少货币的流通环节,加速资金周转,提高产品流通,把“死钱”用活,解决采购资金暂时紧缺的问题,从而提高企业的支付能力.

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2．考虑资金的时间价值.

资金的时间价值是财务管理必须考虑的重要因素,要正确分析、判断货币的时间价值,加强机会成本意识,尽可能给企业带来新的生财之路.今后林业在投资时,应依据企业资金筹措能力、利润承受能力、将来偿债能力等认真做好可行性研究.只有明确资金来源,才能考虑项目建设,而且,尽可能上短、平、快项目,避免出现工期长、效益差的项目,保证投资收益最大化.

3．定期清产核资,催收外欠货款.目前,林业企业原料及辅助材料库存质次价高、超储积压较严重；各种产成品库存成本高于售价,长期积压现象较突出；外欠货款数额较大.这些问题不妥善解决,不仅影响企业资金周转,而且每年要付银行一定数额的贷款利息,严重影响企业的经济效益.所以,企业应成立专门的清产核资机构和清欠办公室,配备有工作能力、责任心强、素质高的人员从事此工作.经常开展清仓查库活动,定期研究库存物资积压情况和清收欠款情况,采取积极措施减少资金占用,加速资金周转.

(二)多种方式降成本

激烈的市场竞争,迫使企业要提高产品质量、改善产品结构,开发高科技含量、高附加值产品,培植新的利润增长点,同时,在降低成本增加效益,挖潜降耗上下工夫.

1．以市场为向导,调整产业结构.坚持以市场为导向,不断调整产品结构.对成本高、附加值低的产品,如刨花板

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2．制定目标成本,建立有效的成本监控体系.降{氐成本费用是企业增效的重要途径之一,制定目标成本是降低消耗、减少损失的一种办法.因此,企业应自上而下制定科学、合理的目标成本,并逐项、逐额进行分解,实行严格考核制度,真正形成“千斤重担大家挑,人人身上有指标”的局面.实行工效挂钩,把产品质量、数量同工资挂起来,把生产计划与成本统一起来,把生产与营销衔接起来,建立健全“把两头,抓中间”的成本管理体制和监控体系.

3．加大内部改革力度,提高效益意识.根据“中共中央、国务院关于加快林业发展的决定”精神,今后林业企业随着“两林”划分经营和森林资源合理流转的新思路,改革势在必行.企业通过内部改革精干主体,分离辅助,使亏损补贴额逐年递减,使辅助单位逐步走上自我发展、自我约束、自负盈亏的道路,减轻企业的负担.

(三)增加筹资渠道,减少财务风险企业的生存、发展仅靠自有资金是远远不够的,它需要外部资金的介入.因此,筹资既是企业生产经营的前提,又是企业再生产顺利进行的保证.同时,筹资要充分考虑各种筹资方式给企业带来的资金成本的高低和财务风险的大小.

目前,林业筹资主要依靠国家拨付的“天保工程”款、非经营性投资、银行贷款,这些筹资渠道已满足不了林业跨越式发展的需要,因此,要利用资源优势吸引外商投资或合作投资,逐步实现投资多元化.

(四)加强国有资产管理,防止国有资产流失

1．理顺产权关系,强化管理职能.国有资产的管理是财务工作的重要部分,在加强宏观调控的基础上,本着谁受益、谁负责的原则,对各单位资产进行产权界定,并纳入责任书内,确保国有资产的保值和增值.

2．盘活现有资产,推动国有资产的合理流动.按照市场经济的要求,为促进国有资产的优化组合和合理流动,促进产权结构的调整,提高资产利用效益,采取有偿划转和有偿调拨使用方式,推动闲置资产的有效使用,实现资源的优化配置.同时,制定切实可行的管理制度,防止国有资产流失.

(五)提高财会队伍素质,树立财务部门的权威性会计人员具备良好的业务素质、较高的业务水平,是提高工作效率和工作质量的根本.因此,林业企业应重视财务人员的知识结构和业务水平,从会计

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