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增值税类论文范文集,与建筑业“营改增”试点后材料采购中运费会计核算相关论文提纲
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306;借：原材料590,000
贷：应付账款585,000
贷：银行存款5,000
C公司：
借：应收账款5,000
贷：主营业务收入4,504.5
贷：应交税费-应交增值税（销项）495.50
第五种情况,A为试点小规模纳税人,C为试点小规模纳税人.
A公司进项税额等于0；
C公司应纳增值税税额等于5000/（1+3%）*3%等于145.63（元）.
A公司：
借：原材料590,000
贷：应付账款585,000
贷：银行存款5,000
C公司：
借：应收账款5,000
贷：主营业务收入4,854.37
贷：应交税费-应交增值税145.63
第六种情况,A为试点小规模纳税人,C为营业税纳税人.
A公司进项税额等于0；
C公司应纳增值税税额等于5000*3%等于150（元）.
A公司：
借：原材料590,000
贷：应付账款585,000
贷：银行存款5,000
C公司：
借：应收账款5,000
贷：主营业务收入5,000
借：营业税金及附加150
贷：应交税费-应交营业税150□
（作者单位：中建三局三公司）
参考文献：
[1]中国注册税务师执业资格考试委员会.税务代理实务[M].北京：中国税务出版社,2013.
[2]中国注册税务师执业资格考试委员会.税法（1）[M].北京：中国税务出版社,2013.
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