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内部审计类论文范文例文,与医院内部审计的误区相关论文答辩
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40;,不能解决所有问题.内部审计的工作重心要向全面风险管理和综合经营管理转移,审计目标从偏重财务收支的真实、合法、效益转向经营审计和效益审计.
审计方法要向风险导向转变,由过去对会计资料的详细检查转变为以评价内部控制系统为基础的抽样审计,并借助对内部控制系统的评价结果确定审计重点、范围的方法.
根据单位内控制度建立、健全及执行情况,内部审计应当重点关注以下内容：
一是重大决策程序.重点：重大决策是否经过必要的程序：集体讨论、市场调研、成本分析,以及科学分析预测带来的社会效益和经济效益.
二是收款环节.重点：收款环节制度建立及执行情况,内部控制是否严密,有无漏洞存在,防止不法分子有空可钻,造成单位经济损失.
三是大型器材购买环节.重点：大型器材购买环节购买事实是否存在,质价比、性价比如何,是否经过招投标程序,事前考察、谈判以及合同签订、付款环节是否分置.
四是基建工程.重点：基本建设投资程序是否合规,招标、投标、集体研究、工程监理等环节是否规范,增加操作上的透明度.
五是医用材料以及药品采购程序.重点：医用材料以及药品采购是否有相应的规定,测试制度落实,有无违规现象存在.
误区之五：缺乏质量控制机制
主要表现在职业道德遵守不规范,内部审计准则不健全.内部审计工作质量得不到保证,不能发挥内部审计在管理上实施监督和推动作用.因此,要提高内部审计工作质量,必须建立一套内部审计质量控制机制,对内部审计质量进行评估.
一是建立健全内部审计质量责任追究制度,增强内部审计人员的紧迫感、危机感和责任感,引导和督促内部审计人员提高自身素质,使内部审计真正发挥其在领导干部管理领域的高层次监督作用.
二是完善内部审计机构的自我评估,加强内部审计过程的质量控制和精细化管理.处理好审计人员、被审计人员和审计委派人员等三方管理,提高内部审计工作质量.
三是设立内部审计委员会,充分发挥内部审计监督作用.通过机构重置和机构改革,逐步建立独立的内部审计体制,并健全和完善内部审计制度,真正做到人员机构独立、业务独立、经费独立.
四是推进内部审计信息化建设.以风险为导向,构建审计立项的协同共享信息平台.建立自动关联的数字化审前调查和审计方案模型.包括审计项目的目标、审计依据、审计范围和审计重点、审计方法、审计分工和审计时间安排等内容.实现审计结果载体模板化和审计方法科学化的结合.实施审计项目全过程的在线管理、控制和考核,保证审计目标实现的质量.
参考文献：
[1]杨柔坚,李海涛.完善内部控制制度,提高企业管理水平.中国审计,2013（8）
[2]周立云.利用信息化,解决内部审计项目质量问题.中国审计,2013（8）
[3]王桂连.企业内部控制软控制研究.财会通讯（综合）,2010（5）
[4]企业内部控制编审委员会.企业内部控制配套指引解读与案例分析.立信会计出版社,2010
（作者单位：湖北省天门市第一人民医院湖北天门431700）（责编：若佳）
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