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关于内部审计类论文范文数据库,与我国商业银行风险管理:基于内部审计的视角相关论文目录怎么自动生成
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30340;内部审计效果相差较大.单一的内部审计方法和落后的内部审计技术,使得商业银行内部审计工作耗时较长、成本较高、效率低下,致使内部审计的风险累计性地增加.同时,内部审计工作的主观性判断相对较多,而科学性较差.此外,随着商业银行操作系统的电子化和网络化建设的深入发展,内部审计工作趋于复杂化,而综合操作系统的上线使得审计对象趋于虚拟化.由于部分商业银行的内部审计人员仍然较多地依赖传统的操作方法,使得综合操作系统操作中存在的虚拟化问题无法从根本上得到解决,因此内部审计部门的审计职能没能得到发挥.4.对银行中间业务的监督缺位.商业银行经营业务在不断地向多元化发展,试图寻找各种利润点,中间业务则为其带来了巨大的利润.经济学理论指出,高收益必然引起高风险.目前,对于中间业务的经营管理尚处于探索性的阶段,商业银行还缺乏必要的经验,对潜在的风险因素的认识和理解还远远不够.纵观商业银行的历史发展经验,考虑中间业务自身的特点,快速发展的金融衍生产品是商业银行运营中的一个风险点.因此,在对中间业务进行审计的过程中,对中间业务的风险因素和薄弱环节要给予足够的重视.
（二）我国商业银行风险管理内部审计现状的原因分析
1.对风险管理的内部审计理念相对落后.我国商业银行的内部审计尚处于初级阶段,即以控制为基础的审计阶段及以风险为导向的审计阶段,审计工作以合规性审计为主,涉及到风险管理的内容较少,对内部审计的模式及参与风险管理的重要性缺乏全面、准确的认识和理解,进而影响到对在商业银行中实施风险管理内部审计的接受程度和开展程度.这也是风险管理内部审计在商业银行中不能有效地深入发展的根本原因.
2.内部审计目标不明确.就我国商业银行的内部审计还没有发展到成熟的风险导向审计和风险管理审计阶段,从而难以评价银行经营活动的风险因素和测定风险管理实施的有效性；内部审计的其他职能如评价、咨询、鉴证等尚未得到合理的应用,内审还没有一个清晰的目标作为向导.
3.内部审计人员素质难以胜任.风险管理内部审计在操作上要求很高,因此对审计人员的能力也就提出了更高的要求：其一是审计人员必须能准确、全面地把握银行的经营风险,其二是审计人员必须掌握先进的审计方法以进行风险的识别、评估、分析和控制.比较风险管理内部审计的发展要求,我国商业银行中一部分内部审计人员的综合能力还不高.主要表现在两个方面：一方面,内部审计人员的学历水平较低.以我国商业银行内部审计人员现状来看,高学历人才较少,对银行经营活动中存在的专业问题缺乏识别能力和解决能力.另一方面,内部审计人员结构相对单一.会计、审计专业人员占绝大多数,管理、法律、金融等其他专业人员的比例很小,人员比例的失调,必然导致商业银行内审环节无法有效地对多样化风险进行识别,影响到内部审计工作的效率和效果,造成风险隐患.
四、构建完善的内部审计参与风险管理的体系
商业银行经营管理中的关键点是加强对风险的防范和控制,对风险的规避和应对是银行实现其经营目标的基本前提,构建完善的内部审计参与商业银行风险管理的体系,成为商业银行经营管理中的必然趋势和紧迫任务.
（一）健全法律法规,完善审计准则
《中华人民共和国审计法》主要针对的是国家审计,对内部审计方面的规定十分有限,因此应健全、完善相关的法律,以使内部审计工作能够有法可依、有章可循.《审计署关于内部审计工作的规定》对内部审计做出了详细的规定,但法规层次的界定,还不足以解决实现经营活动中内部审计参与风险管理遇到的各种新问题.因此,商业银行应该拥有长远的战略目标,构建并完善风险管理体系,为内部审计参与风险管理打好坚实的基础.实际实施过程中,应以所处的具体经营环境为依据,吸取国际内部审计准则的精华,总结我国内部审计的经验和实际情况,完善适合我国发展要求的准则体系.
（二）增强风险管理意识,明确内部审计目标
COSO发布的ERM框架中新的“风险组合观”中要求对于企业经营中所面临的各种风险因素,企业的经营管理者需要用风险组合的理念去识别和管理.商业银行不同部门的员工都应具备较强的风险意识和正确的风险管理理念,而且需要在商业银行金融活动的不同环节中将风险管理的理念贯彻其中,因为商业银行的风险管理理念是商业银行经营信念和态度的重要体现,是商业银行核心价值观的具体表现,决定着商业银行的发展前景.内部审计作为一项独立、客观的确认和咨询活动,通过系统、规范的方法,分析、评价和完善风险管理、控制和治理的过程,旨在降低商业银行的风险,增加银行的价值和改善银行的运营效益.因此内部审计的根本目的是为了增加商业银行的价值,而这一目标是与风险管理的目标相一致的.
（三）拓展内部审计职能,全面参与风险管理
由于风险管理是内部审计的出发点,因而拓展内部审计的职能,树立服务理念,才能更好地为商业银行创造更大的价值.内部审计作为风险管理的重要组成部分,理所当然成为企业的重要组成部分,并在董事会或者设置有审计委员会等职能部门的领导下发挥其重要的作用.在风险管理体系中全面加入内部审计,能够更全面地对风险进行管理.在内部审计全面融入风险管理中必须明确内部审计与风险管理各自的权责,只有这样才能更好地实现商业银行的经营目标.（四）提升内部审计人员综合素质及专业胜任能力
商业银行内部审计职能要想得到充分发挥,必须提高内部审计从业人员的综合素质,提升商业银行本身的内部审计能力.提升内部审计队伍可以通过以下方式：第一,结（下转第107页）（上接第105页）合商业银行的实际情况,制定系统的审计管理办法；第二,通过提供内部审计人员高薪酬及较为完善的福利,激励调动内审人员的工作积极性；第三,通过不定期的培训提高内部审计人员的专业理论和实务操作技能,增强胜任能力；第四,建立完善的内部审计业务业绩考核制度,建立科学、有效的激励和约束机制,营造良好的执业环境,培养一批具有良好的敬业精神及职业操守的内部审计队伍.
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五、结束语
在复杂的经营环境和激烈的竞争中,风险管理已成为商业银行参与竞争的关键性因素.因此,内部审计将成为商业银行防范风险、控制风险的重要管理环节.在健全、完善内部审计制度的基础上,内部审计要充分发挥其再监督的职能,以增强银行各级管理层的风险管理意识,并全面地参与到银行风险管理策略的制订过程中,构建完善的内部审计参与风险管理体系,这样内部审计在风险管理中的效用才能够发挥的最大,商业银行的战略经营目标才能得以实现.
参考文献：
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[7]刘源.从审计理论
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