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关于审计工作方面论文范文,与风险导向审计在我国中央银行内部审计中的运用相关论文摘要

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.强化对剩余风险的判断以确保审计工作的预期

在风险导向审计中,除了对固有风险、控制风险进行综合分析之外,还要对其剩余风险进行有效的综合控制.结合风险导向审计模型的设计要求,对中央银行存折的固有风险和控制风险都可以通过相应的量化指标来进行确定,而对于预期的审计风险则需要通过计算来予以确保,也就是说,通过量化固有存折的风险,对控制风险进行有效的测试,并计算出剩余的风险,从而实现对审计风险的预期控制目标和预期审计水平.作为审计人员,必须始终将风险和风险管理政策作为应对审计的重要依据,结合自身的风险控制经验和相关专业技术方法,来合理选择审计顺序,有效调配审计资源,最大化的防范和控制各类风险.

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四、风险导向审计在中央银行内部审计中需要注意的问题和建议

从中央银行运用风险导向审计的实践中,需要从思想上树立客观、辩证的科学态度,结合不同审计阶段的具体要求,循序渐进的来调整审计策略和思路,以推动风险导向审计工作的不断完善.同时,在推动风险导向审计时需要注意以下一些问题.

1.通过建立风险信息数据库来构建动态监测体系

在中央银行内部审计工作中,由于审计方法的局限性,不可能对所有的业务领域和内容进行全面的监督,为此,科学的方法就是通过对各类风险因素进行全面分析和评估后,建立一套完整的审计风险模型,并从中来确定审计的重点和范围,从而最大化的发挥审计资源的工作效率.因此,在中央银行的风险导向审计工作中,要结合详实的审计资料,通过对各类监测变量和指标的分析,借助于风险指标和评估标准,强化对重点业务、重点岗位进行风险概率的计算和监测,从而对风险导向审计的控制目标和要求提供全面的信息支撑.

2.运用风险导向审计必须建立在充分发挥传统审计模式的优势上

与传统审计模式相比,风险导向审计作为新型的审计模式,其更加注重对审计对象的整体风险的审查和评价,并从风险分析中制定出相应的审计策略和计划.然而,风险导向审计并非是对传统审计的否定,而是在传统审计的基础上,将风险导向审计的理念与传统审计进行有机结合,使之从审计内容上更加广泛,审计方法上更加灵活,审计重点上更加积极有效.为此,在开展风险导向审计工作时,审计人员应该从思想上来把握科学的审计风险意识,综合运用各类审计方法,针对具体的被审计对象和业务特点,针对性的开展审计工作,切实推进中央银行内部审计价值的最大化.

3.注重计划、落实重点、加强与管理层和决策层的沟通,确保审计质量控制

在内部审计工作中,质量控制是重要内容,运用风险导向审计,同样要将审计质量控制作为关键环节来面对.比如在开展内部审计时,首先要要从计划上来严格设计审计质量控制方法,如对审计方案的确定,对相关证据的收集,对审计报告的编制等,将有限的审计资源集中处理高发部位,确保在审计方案的实施上,落实好审计的范围和存在的审计重点,运用统筹的方法来强化对事前、事中、事后的监督,确保每一项审计工作都能在充分的审计材料的基础上,精确的履行符合性测试和实质性测试,从而得出正确的审计结论和评价.需要注意的是,在审计制度上要坚持审计复核,确保审计人员能够客观、公正的对待审计依据,在审计报告撰写上,更要注重审计方案的可执行性,分析透彻,意见恰当,便于有效的解决实际问题.

4.借助于信息技术来构建辅助审计信息平台

信息技术的发展,特别是计算机辅助审计软件的开发与应用,为审计工作提供了有力的信息平台.在风险导向审计工作中,充分利用各类信息技术,如网络技术,软件技术,来搭建全面的信息收集平台和监测平台,通过对各类审计数据的分类汇总和审校分析,从而将审计人员从繁琐的机械性检索中解放出来,将精力放在重要的业务系统和关键部位,从而最大化的降低审计成本,提高审计效率.

5.注重人员素质培养,增强风险导向审计业务水平

人才是推动风险导向审计工作的有力条件,面对日益复杂的审计环境,只有不断的加强对审计人员的业务能力和综合素质的培养,提升其独特的判断力和敏锐性,扩大其业务知识和专业技能,从而为提高风险导向审计工作的整体水平和效率,创建出一支有知识、有能力、有素养的内部审计队伍.

参考文献：

[1]蒋耀初,赵淑云,李志清.人民银行南京分行课题组.风险导向审计在人民银行内部审计中的应用研究.中国内部审计协会2008年度全国“风险导向审计在风险管理中的应用”理论研讨暨经验交流会一二等奖论文汇编.2008.

怎样撰写审计工作学位论文
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