论文网
内部审计方面论文例文,与基于二维视角的内部审计质量保障体系相关论文查重免费
本论文是一篇内部审计方面论文查重免费,关于基于二维视角的内部审计质量保障体系相关毕业论文参考文献格式范文。免费优秀的关于内部审计及审计质量及审计工作方面论文范文资料,适合内部审计论文写作的大学硕士及本科毕业论文开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
专业胜任能力模型培训体系基于专业胜任能力的员工培训,是对比培训对象和其职位所需的关键胜任素质间的差距,选出其中差异较大的特征,作为培训的关键内容（具体步骤如图1所示）.首先,在内部审计专业胜任能力模型的基础上,进一步细化各个层级的内部审计师专业胜任能力和培训方案设计,使各层级的培训目标设定与岗位要求之间高度匹配,形成动态匹配机制,即培训目标设定能及时随业务变化而变化.其次,通过对比分析,发现内部审计师实际能力及岗位能力要求之间差距,并以此为基础设立培训目标、明确培训重点,使培训目标与内部审计师能力提升需求高度匹配.第三,在培训方案设计过程中,不仅要关注不同岗位内部审计人员需求的差异,而且要充分关注和认可同——岗位上不同内部审计师间的培训需求和目标设定的差异,形成以多个课程面对不同水平的课程体系,提高最终培训效果；此外,培训方案设计还应与内部审计师职业生涯发展紧密结合,利用职业生涯这个有效的激励手段来促进培训效果的最大化.最后,培训效果评价是培训工作中不可缺少的重要环节.可以运用美国学者柯克帕特里克的四级评估,即：反应评估、学习评估、行为评估和结果评估,对培训计划执行的情况进行评估,将评估的结果作为下次培训的需求,实现内部审计人员培训的良性循环,逐步提升内部审计人员人专业胜任能力.基于专业胜任能力的审计人员培训,不仅能够有的放矢地突出关键内容,提高培训的效果,而且可以帮助审计人员弥补自身的“短板”、量身定做培训计划,增强员工适应未来环境的能力和发展潜能,为企业创造更多的经济效益.与传统的培训相比,基于专业胜任能力的培训更加关注改变态度、构建技能以及提供知识,使员工个人的发展和组织长远目标结合起来.因此,构建基于专业胜任能力的内部审计人员培训体系,要从激发内部审计人员的学习动机出发,使各个层级的内部审计人员明确了解本岗位关键胜任要素,并以此为基础拟定培训目标,分析企业内部审计工作重点与培训的需求,对比内部审计人员专业胜任力现状,针对内部审计人员的不足进行有意识的培训和提升,从而让内部审计质量的构建在内部审计师个人层面得到保障.
三、构建内部审计质量保障体系：基于组织层面
提升内部审计质量,不仅要从个人层面入手,提升内部审计师的专业胜任能力,形成内部审计质量保障体系的人才基础,更需要从组织层面入手,引入管理理念与管理工具等具体的质量提升措施,提升内部审计部门的管理水平,让内部审计质量保障体系的建立落到实处.内部审计在我国的发展历史相对于西方发达国家而言较短,因此企业可以从标杆管理入手,学习与吸收国外先进企业在内部审计方面的管理经验,促进内部审计管理水平的提升；此外,身处信息时代,企业也可以充分利用信息化技术,引入审计管理信息系统、时间管理系统,在遵循成本效益原则的基础上加强内部审计的部门管理,合理分配审计资源,实现审计部门人员的知识管理与知识共享.
（一）提升管理水平的标杆管理标杆管理是20世纪70年代末80年代初,美国公司在学习日本公司的运动中逐步发展起来的一种现代经营方略.标杆管理是一种有目的、有目标的学习过程.通过学习,企业可以重新思考和设计自己的内部审计模式,借鉴先进的模式和理念,再进行“本土化”改造,创造出适合自己的最佳内部审计模式.这实际上就是一个模仿和创新的过程,包括：确立标杆管理的目标、选择比较对象并确认标杆指标、构建系统学习机制、对标杆管理绩效进行评价四个步骤.一是确立标杆管理的目标.实施标杆管理,必须要有明确的目标,才能获得最佳的管理效率和效果.内部审计部门在实施标杆管理过程中,要站在组织的高度,坚持整体最优化的原则,并非只追求审计部门本身的优化.内部审计部门以组织优化、成本效益、审计质量和人才培训为目标,力求避免在实施标杆管理过程中的盲目性.二是选择比较对象并确认标杆指标.标杆管理在选择比较对象过程中,应优先选择那些能够为企业提供有价值的知识、经验和技术的组织,并且便于企业的模仿和借鉴.例如,香港中电控股有限公司的内部审计部在实施标杆管理过程中,向其股东方之一的埃克森·美孚公司学习,将内部审计管理方面的一些成功经验（立足提升企业管理水平的内部审计定位、保证审计独立性的组织构架、风险导向的审计模式等）移植到企业来,通过与埃克森·美孚公司内部审计部多方面交流,对比两个企业的内部审计的管理绩效、找出自身存在的差距、明确标杆指标,并在此基础上制定中电公司内部审计部门努力奋斗的目标和目标达成的期限.三是构建系统学习机制.标杆管理必须以标杆对象的最佳经营活动作为学习目标,必须能学到新技能、新方法和新思想.这种学习不是某个人或某个部门的学习,而应该是决策层、管理层和操作层全身心投入的全员学习.例如,香港中电控股有限公司与埃克森·美孚公司建立了定期的学习交流制度,通过“引进来（请对方公司的内部审计高层领导来公司做专题研讨）、派出去（定期派员工到对方公司学习、进修）”与标杆企业零距离接触,向标杆企业学习,努力使香港中电控股有限公司的审计活动与审计质量达到并超越标杆企业,从而增强组织的创造力和竞争力.四是对标杆管理绩效进行评价.实施标杆管理要经过一个循序渐进的过程,不能一蹴而就,需要内部审计部门建立标杆管理的绩效评价制度,围绕着标杆管理所确立的目标,采用部门自评与同行评审相结合的方法,定期对部门的绩效进行评价.分析部门取得的实际绩效与标杆管理目标之间的差距,并为新一轮的学习奠定基础.内部审计部可以针对存在的问题制定详细的改进计划,改进计划在获得公司高层的批准后开展实施并在限定期限内完成,完成情况及效果需经公司高层确认并在下一次同行评审时接受再次验证.通过这样一套循序渐进的过程和机制,使内部审计工作质量得到了持续改进,与标杆管理目标之间的差距逐步缩小.（二）提高管理效率的信息化工具在内部审计实践中,职业谨慎和成本效益是审计人员经常遇到的一对矛盾.过度的职业谨慎虽然能降低审计失败风险,但是也会导致审计成本增加,占用大量审计资源,降低审计效率；反之,过度强调成本效益会导致审计风险的提高,审计错弊发生的可能性增大.信息技术的发展已经对内部审计产生了全面的影响,先进的IT审计管理信息系统被越来越多地运用到日常的内部审计工作中,在提高工作效率的同时,缓解了职业谨慎和成本效益间的矛盾问题.（1）审计管理信息系统.审计管理信息系统是实现审计业务信息的集中管理,为审计项目实施和审计工作流程管理提供支持的工具.内部审计部门在工作中引入审计管理信息系统,可以帮助部门更好地履行内部审计职能,在实施审计项目、进行审计管理的过程中,获取和记录有关审计业务操作与管理的各类信息,并根据需要对信息进行深入的加工和利用.以TeamMate审计管理系统为例,包括：风险管理、项目计划管理、人员管理、审计项目管理、业务经营分析、现场稽核、内部控制管理、报表管理、业务考核等模块的内容.TeamMate系统最初使用单位多为会计师事务所,目前越来越多的内部审计部门开始引入该系统,如大亚湾核电内部审计部门于2010年引入了TeamMate系统.通过TeamMate软件的应用,大亚湾核电内部审计部对审计项目实现了标准化管理,使审计人员将更多的时间投入到为公司提供增值服务的工作中,具体表现为：实现了工作底稿标准化管理,提高了审计工作效率和审计质量,分级复核也得到了进一步加强；审计工作在编写、整理和审阅等低增值环节上的时间明显缩短；实现了TeamMate平台的分工协作,多个审计程序可以同时开展；促进了审计人员间的知识共享.总而言之,引入审计管理信息系统有助于企业实现内部审计工作标准化管理,使内部审计工作效率更高、质量更优.（2）时间管理信息系统.在审计项目管理中,审计
内部审计方面论文例文,与基于二维视角的内部审计质量保障体系相关论文查重免费参考文献资料：