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[摘要]针对在中央基层预算单位会计实际工作中,会计软件开发者制定的程式并不能完全满足工作需要的问题,分析了Excel在各类专项项目预算执行中

财务管理类论文范文集的应用,及其在报销环节有关信息传递过程中的应用.

[关键词]会计信息化；财务管理；Excel

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2013.18.014

[中图分类号]F233[文献标识码]A[文章编号]1673-0194（2013）18-0020-04

在中央基层预算单位财务管理中,基本上实现了财务管理信息化、系统化.对于从事中央基层预算单位会计工作的财务人员,虽然商业化的会计软件给我们带来了便捷与高效,但在实际工作中开发者制定的程式并不能完全满足我们工作需求.工作中,时常借助其他数据处理工具,解决碰到的具体问题.而Excel由于可以进行各种数据的处理、统计分析和辅助决策等,并且操作简单,由此广泛地应用于管理、统计、金融等众多领域.笔者结合实际工作中的两个实例,将MicrosoftExcel2007在中央基层预算单位财务管理工作中的应用情况进行浅析.

1Excel在各类专项项目预算执行分析中的应用

近年来,中央基层预算单位为适应财政管理工作的新形势、新要求,个别单位完善了其信息系统,建立起了以总账为核心,预算管理、项目管理等的全流程辅助控制体系,实现资金收付各环节之间有效控制与制衡,提高财政资金运行安全性和透明度.但仍有相当一部分单位未拓展系统功能,各类专项项目经费的财务管理仅做到按项目的单独核算,未实现预算执行动态监控和比对分析等.笔者在Excel中通过VLOOKUP、SUMIF、SUM等函数,将总账中导出的项目经费明细数据,自动汇总生成财政专项项目预算执行比对表.通过这种方式生成的报表相对比较便捷高效,便于财务人员和各相关人员查看各专项项目的预算执行及比对分析.

Excel中财政专项项目预算执行比对表制作过程如下：

（1）绘制总表

在新建的Excel工作簿的Sheet1工作表中按具体专项项目的预算科目设置绘制表格,命名为“总表”,并录入预算数,如图1所示.

（2）从总账中导出具体项目的各年度经费支出明细数据

从总账系统中分年度导出具体项目的经费支出明细数据,并将导出数据以新增工作表的方式添加到上述新增的Excel工作簿中,并将其工作表的名称命名为便于辨认的名称.本例中年度项目经费支出工作表的命名为“Z+年度”,如“Z2011年”、“Z2012年”等.如图2.

（3）设置项目各年度表中的公式

各年度项目经费支出明细表须作相应设置,以便于“总表”建立联系,如图3.操作步骤如下：

步骤1在各年度表中,需在总账中导出的账务数据的最后一列开始,在标题行中新增“分类”、“查找”两列.

步骤2在“查找”列与经费支出明细的首行分录交叉的单元中输入公式,如图3的K9单元格中输入“等于VLOOKUP（J9,总表!B：D,1,FALSE）”,然后选中K9单元格,然后该公式向下填充至经费支出明细末行分录单元格（具体操作：选中K9单元格,鼠标指向选中区域的右下角（填充句柄）,鼠标变成一个黑色的十字后按住鼠标左键,向下拖动鼠标到经费支出明细的末行分录单元格,释放鼠标）.

步骤3根据各年度经费支出明细分录,在“分类”单元格中输入相应预算科目名称,预算科目名称要与“总表”中的预算科目名称务必一致.若一致,将在相应行的K列单元格显示该预算科目名称；若不一致,将显示“#N/A”.若经费支出明细表中不是分录行的,“分类”单元格为空,“查找”单元格显示“#N/A”.

（4）设置总表中的公式

在“总表”中录入本表以及本表与其他年度表的公式,具体步骤是：

步骤1在C7单元各中录入“等于SUM（D7：E7）”,然后将该公示填充到C8：C22.

步骤2在F7单元各中录入“等于SUM（G7：I7）”,然后将该公示填充到F8：F22.

步骤3在G7单元格中录入“等于G8+G20”.

步骤4在G8单元格中录入“等于SUM（G9：G19）”.

步骤5在G20单元格中录入“等于SUM（G21：G22）”.

步骤6在G9单元格中录入“等于SUMIF（Z2011年!J：J,B9,Z2011年!F：F）”,然后将该公示填充到G10：G19、G21：G22.该单元格公式的意思是查找“总表”中B9单元格值（即预算科目名称是“1.设备费”）,在“Z2011年”项目经费支出明细工作表中的J列（即分类列）相同的行,若找到就对“Z2011年”表中F列相应的行求和.

步骤7在H列、I列各有关单元格如上述步骤3～6的方式录入相应公式.

步骤8在J7单元中录入“等于C7-F7”,然后将该公示填充到J8：J22.

步骤9在K7单元各中录入“等于IF（OR（F7等于0,C7等于0）,0,F7/C7）”,然后将该公示填充到K8：K22.该公示是计算项目及各预算科目的总体执行率.

步骤10在L7单元各中录入“等于IF（OR（（C7-SUM（G7：H7））等于0,I7等于0）,0,I7/（C7-SUM（G7：H7）））”,然后将该公示填充到L8：L22.该公示是计算项目及各预算科目的2013年度执行率.

至此,财政专项项目的预算执行比对表设置完成.日常工作中,若该项目有新增会计分录,在总账系统中导出相应的项目明细账,粘贴到相应年度,并在相应表中的新增会计分录行的“分类”单元格中输入相应预算科目名称,“总表”将自动提取相关支出数.2Excel在报销环节有关信息传递过程中的应用

Excel在报销环节的应用仍然比较广泛,本文仅以中央基层预算单位公务卡报销中,如何制作“公务卡消费凭条登记表”为例,浅析Excel在报销环节的信息传递中的应用.

公务卡制度改革自2007年推行以来,财政部要求中央各部门将公务卡制度覆盖到所有基层预算单位.随着财政部《关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知》（财库[2011]160号）的下发,以及公务卡有关的配套措施建设和公务卡用卡环境的持续改善,公务卡在中央基层预算单位中使用越来越广.笔者单位自2008年在全单位推广使用公务卡,并且现在公务卡还款通过网上银行操作,十分方便.但在公务卡消费支出报销业务时,公务卡消费凭证由于使用热敏纸打印,保存时效较短,不利于财务原始票据的传递和保管.笔者单位自制“公务卡消费凭条登记表”,要求报销单据中有使用中央预算单位公务卡支出的需填写.另外,根据《财政部关于中央预算单位2013年预算执行管理有关问题的通知》（财库[2012]169号）,除基本支出的财政授权支付指令保持13位未调整,项目支出财政授权支付指令编码由原来的13位（预算执行细化到项目的试点部门为26位）统一调整为16位.这样,公务卡报销中财政授权支付指令的信息传递是较为繁琐的.为此,笔者根据单位自身情况,通过Excel设置了自动生成财政授权支付指令.具体操作如下：

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中央基层预算单位财务管理中Excel应用参考属性评定
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