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所得税相关论文范例,与资产负债表债务法核算企业所得税的完善相关论文范文
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983;的纳税调整净额.永久性差异纳税调整净额等于（200+300-300）×25%等于50（万元）
3.递延所得税.
递延所得税资产等于300×25%等于75（万元）
递延所得税负债等于400×25%等于100（万元）
递延所得税等于100-75等于25（万元）
4.当期应交企业所得税.
应纳税所得额等于6000+200+300-300+300-400等于6100（万元）
该文来源 http://www.sxsky.net/guanli/00160538.html
应交所得税等于6100×25%等于1525（万元）
5.利润表中的所得税费用.
所得税费用等于1525+25等于1550（万元）
或所得税费用等于6000×25%+50等于1550（万元）
所得税费用及永久性差异纳税调整净额在利润表中的列报见表1.
四、结论和建议
新所得税会计准则要求采用资产负债表债务法核算企业所得税,对暂时性差异的确认、计量及列报作了详细具体的规定.而税法规定和会计制度之间的差异包括永久性差异和暂时性差异,资产负债表债务法并没解决永久性差异问题.永久性差异涉税信息对利益相关者来说也是决策有用的,但企业财务报告中对永久性差异相关信息的披露明显不足.建议将来修订所得税会计准则时,要求单独核算永久性差异和披露永久性差异涉税信息,完善资产负债表债务法,进一步提高财务报告的质量.
参考文献：
1.财政部.企业会计准则2006.北京：经济科学出版社,2006.
2.陈均平.关于企业所得税会计相关问题的探讨.税务研究,2008,（3）.
3.盖地.税务会计（第八版）.上海：立信会计出版社,2011.
4.姜葵.所得税会计仍应保留“永久性差异”概念.财会月刊（会计）,2008,（3）.
5.林兢.我国企业所得税制度与会计制度的协调.税务研究,2008,（6）.
6.赵同剪.资产负债表债务法下所得税会计模型构建.会计之友（中）,2013,（1）.
基金项目：四川省重点学科“企业管理”建设项目（项目号：SZD0801-09-01）.
作者简介：胡建平,西华大学管理学院讲师,四川大学管理学博士.
收稿日期：2013-07-20.
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