关于财务管理相关论文范文,与企业基层财务集中核算存在的问题相关论文摘要

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摘 要：基层实行会计集中核算改革是财务支出管理和财务会计核算方式的一项重要改革,行会计集中核算后,企业基层财务会计核算与财务管理职能相对分离.实行财务集中核算,会计核算实行统一管理,但仍确保企业基层财务的资金所有权不变,资金使用权不变,财务收支审批权不变.因此,应进一步统一思想,提高认识,转变观念,切实抓好企业基层财务的财务管理,积极配合会计集中核算改革.

关 键 词：基层；财务集中核算；财务管理

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1001-828X（2012）12-0-01

一、基层财务集中核算存在的问题

(一)缺乏配套的采购机制

集中采购制度是支出管理的有效手段,这一制度的建立,要求各企业基层财务的支出要以规定的程序,通过集中采购的方式进行.然而,由于目前采购所涉及的范围窄、规模小,而且缺乏规范管理,采购计划的编制和执行存在相当的随意性,许多企业基层财务需要的物品通过集中采购制度往往未能实现.所以,缺乏配套的采购机制,集中核算的优势也难以得到很多的发挥.

(二)资金使用分散性与财务管理统一性不协调

对于基层制定的财务管理标准,各部门需严格遵循财务开工标准实施.基于整个基层各部门之间需求和特点存在的差异,以至于实施此财务集中管理时将造成资金使用分散与财务管理统一性的矛盾.

(三)集中核算中心运行机制尚未健全

支队财务集中核算中心运作以来,取得了一定的成效,受到了各级充分肯定.但应清醒看到,财务集中核算中心的各项职能远没有得到合法合理的定位,其职能作用还没有得到充分的发挥,重核算轻监督、重管理轻服务、重支付轻信息的现象还比较普遍.资金供需矛盾还没有从根本上及时缓解,各方面要求增加支出的呼声日益高涨,资金周转调控困难.

二、加强企业基层财务集中核算具体措施

加强收支管理是企业基层财务管理的核心,企业基层财务应把收支管理作为企业基层财务管理的重中之重.

1.强化收入管理.一是企业基层财务所有收入必须全部纳入企业基层财务管理,所有非税收入必须纳入财务专户,严格执行“收支两条线”管理,企业基层财务往来款项必须全额及时纳入中心账户,不得账外循环.二是企业基层财务要严格票据管理.执行票据领用缴销制度,特别是往来票据的缴销,从源头上堵住收入分流.三是要严格内部监督,严禁直接坐支和设立“小金库”等行为.使用税务票据的企业基层财务要加强与中心衔接,收入及时入账,确保票款一致.

2.强化支出管理.企业基层财务的各项支出要严格按照财务收支计划,本着精打细算,厉行节约的原则,坚持量入为出,做到收支平衡,略有结余,尽量发挥资金的最大效益.一是企业基层财务要认真编制和执行企业基层财务收支计划,建立健全内部目标管理考核办法.二是要建立严格的支出审批制度.明确各项支出的审批程序和权限,明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法.三是要制定严格的开支标准.对各项支出,国家有规定的应当严格执行国家规定,对国家无规定而由企业基层财务自定的,应报主管部门审批和备案,企业基层财务应重点控制招待费、福利费、疗休养费等开支；四是对企业基层财务的专项资金要严格按照规定实行专款专用,及时办理专项工程项目的完工验收检查.

3.加强往来款项管理.往来款项是企业基层财务资金收支活动的一部分,企业基层财务应切实加强对往来款项的管理.企业基层财务管理人员要设立登记往来款项的备查账,对债权债务的发生和结算要及时进行核对.企业基层财务之间不得借用现金,对于各种应付款要有偿还计划,严格控制暂付款的规模.企业基层财务要切实加强债权债务纠纷的处理工作,对各种往来款项要及时清理,不得长期挂账,呆账、坏账要严格审批处理程序.

4.加强企业基层财务财产物资的管理.企业基层财务应认真做好财产物资的日常管理,财产物资管理是企业基层财务管理的一个重要内容.企业基层财务要建立健全财产物资保管责任制度,做到入账时有验收,领用时有登记；规范财产物资日常核算,建立包括财产物资总账、明细账、卡片账在内的各种账簿资料,加强明细核算,彻底消除有账无物、有物无账的现象,做到账卡相符、账账相符、账实相符；严格财产物资清查,采用定期全面清查与不定期抽查相结合的方法,及时掌握财产物资的盘盈、盘亏情况,查明原因,按规定程序审核报批,禁止随意核销,并及时与会计核算中心联系,进行相应账务处理；企业基层财务变卖固定资产所得的款项要及时上交财务专户,不得截留、挪用；对造成财产物资损失的有关责任人要进行责任追究,防止国有资产和企业基层财务财产的流失.彻底扭转过来企业基层财务对财产物资“重购置,轻管理”的局面.

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财务核算中心是集核算、监督、服务于一体的机构,必须按照“管理不越位、监督不缺位、服务要到位”的指导思想,加强各项管理工作,做到制度完善、管理规范、运作有序、监督有力,就要健全制度,应建立的主要制度有：

1.规范运作程序,加强内部控制财务集中核算必须根据经济业务的循环和存在的风险,规范运作,加强内部控制,严明工作纪律,科学设计内部业务流程、岗位、控制点、每个岗位监督控制的主要内容.对资金的请用、拨付,原始凭证的传递、审核,账务的处理,印鉴的保管,票据的领用等形成全方位的内部控制体系.同时还应公开办事程序、办事制度及办事原则,接受核算企业基层财务及群众的监督.

2.凭证审核制度,预算企业基层财务所有原始凭证都必须经过核算中心审核无误后,才能收支款项和进行账务处理.一是审核原始凭证的真实性、合法性.二是审核原始凭证的审批程序是否齐全.

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3.建立会计核算制度,一是核算中心应按照会计主体不变的原则,分户建账,集中核算；二是合理使用会计政策和会计估计；三是严格按账务处理流程操作；四是及时编制财务会计报告,由会计主体企业基层财务负责人签字盖章后,再对外提供,并注意对核算企业基层财务内部资料的保密；五是分企业基层财务建立会计档案并妥善保管.

1.搞好财产清查工作.实行会计集中核算的企业基层财务在报账前对企业基层财务的固定资产、流动资产、递延资产等,无论在账与否都要进行全面清查,登记造册,清查领导小组成员在盘点表上签字以示负责,由此发生的盘盈盘亏不得擅自处理.

2.认真清理核对往来账目.报账企业基层财务对各项往来都要认真地进行清理核对,不准出现未达账项.

参考文献：

[1]郑彩琴.完善会计集中核算的财务管理方法分析[J].现代经济信息,2011（05）.

[2]张伏元.会计集中核算与企业基层财务管理关系研究[J].企业基层财务家天地下半月刊（理论版）,2010（02）.

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