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摘 要：财务内控作为企业内控体系的重要组成部分,是企业的生存命脉,尤其是对于保险公司,加强财务内控是防范公司风险的重要防线.本文分析了保险业财务内控中存在的问题,并在此基础上探讨了其具体控制措施.

关 键 词：保险业；财务控制体系；内部控制

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1001-828X（2013）01-0-01

一、概述

近年来,随着社会经济的快速发展,我国保险市场也得到了迅速发展,市场的开放化不断加强,保险公司迎来了新的发展机遇,但由于市场竞争日益激烈,公司面临的风险也越来越大.保险公司的内部控制具有社会性、多样性、复杂性以及成本高昂性等,这就使得保险公司的内部控制难度较大,公司的经营管理面临诸多问题.因此,如何采取科学合理的措施提高公司的财务内控能力,保护公司资产的安全性和完整性,积极有效地防范并化解公司内、外部的风险是目前保险公司亟待解决的问题.

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二、保险公司财务内部控制中存在的问题

（一）缺乏对财务控制理论的研究,对财务内控的认识不足

我国保险业虽然在财务内控方面展开了探索和创新,也融合了国际上的一些先进经验,但大多缺乏实用性,适合我国保险公司实际经营特点以及管理要求等的财务内控理论研究成果及实践成果还很少.在这种背景下,很多公司的领导对于财务内部控制的重视不足,对财务内控制度的理解存在许多误区.部分公司认为财务内控就是通过制定各种规章制度来约束和控制员工的行为,而没有将制度落到实处,制度建设与管理混淆,没有及

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(二)内控建设的覆盖面不够全面

近年来,随着保险市场的快速发展,市场竞争体系也在不断地完善,许多保险分支机构都建立起了防范和化解内外部风险的财务内控理念,但还不够完善.风险管理还只停留在公司的高级管理层面,在各部门及各个环节还没有落实.

(三)缺乏完善的财务内控机制

目前,我国的保险公司的财务内控制度还不够完善,部分内控制度还没有真正地建立起来,甚至未建立内审制度或者合规的管理部门,有的即便建立了管理部门,但未对其进行分设,导致管控职能无法落到实处,财务内控制度还有待进一步完善.而部分制度还存在一定的缺陷,且人为操控空间很大,缺乏健全的激励机制等.此外,部分内控制度不够细化,适用性和操作性较差.

(四)内部审计体系不完善

部分保险公司的内部审计体系还不完善,对事前控制和事后监督的重视度还不够.内审功能未得到很好的发挥,执行力度严重不足,导致风险控制形成盲区,存在许多违反财务内控制度的行为,而相关惩罚制度都还不完善,或者未落到实处,内部审计滞后,财务内控存在空白地带.

三、完善保险业财务内部控制的具体措施

保险公司的管理人员应充分认识到财务内控制直接关系着公司的生存和发展,建立健全财务内控制度.公司的高层管理者应加强对财务内控的重视,做好模范带头作用,树立全体员工的财务内部控制意识,将责任落实到岗位和个人.同时,建立健全相关的管理约束和奖惩制度,做好绩效考核工作,以最大限度地激发所有员工的潜能,并调动全员参与财务内控的积极性、主动性.通过这一系列的措施来确保财务内部控制制度、责任以及相关控制措施能够贯彻落实,从而发挥财务内控在公司管理中的重要作用.

完善的治理结构是顺利进行财务内控的前提和基础保障,是发挥财务内控制度作用的关键.应全面监督和控制公司的治理结构,明确地划分公司的权力机构,并平衡好执行权、监督权与决策权三权关系.并应健全激励机制,提高对治理结构的监督和管理力度,不断完善公司的治理结构,从而从分地发挥财务内控的作用.

1.明确财务内控目标,完善并落实岗位责任制

应明确公司的财务内控目标,围绕这个目标研究并建立健全公司的财务内控体系,从而加强对公司财务的监督.设置好财务管理模式、财务内控机构以及内部核算体系等,科学严谨地对各部分的职能进行划分,将财务职责落实到岗位和个人,规范财务内控制度的执行行为,使财务内控相关人员在工作中能够有法可依和有章可循.

2.建立健全各项财务内控制度

应建立并严格执行财务的收支审批制度,对于财务内控及其相关工作项目的授权权限、范围、程度以及具体的责任内容等.应建立健全公司的财产清查制度,定期对各项财产以及物资等进行全面的盘点、清查和核对,以确保会计信息的完整性和真实性,从而保护公司资产的安全性和完整性.

1.全面提高内审人员的综合素质

公司应配备具有丰富审计实践经验且具有较高业务水平的专职内审人员,同时,加强从业资格考核,建立健全内审考核制度.并应对内审人员进行有计划的继续教育,使其能够熟悉国家的相关政策及法规,掌握一定的生产经营管理能力,精通会计核算业务、熟悉审计相关知识和技术,从而为公司营造一个良好的财务内控环境.同时也要求所有的内控人员应具备高度的责任心和良好的业务素质、职业道德,全面提高公司财务内审质量,充分地发挥内部审计对于公司财务内控的保驾护航作用.

2.加强内部审计的权威性和独立性,加强内审的全过程控制

应确保内部审计的权威性和独立性,确保财务信息的全面性和准确性,充分发挥其监控作用.此外,应加事前、事中以及事后的审计.做好事前的审计工作,以预防风险,控制事中的业务执行情况,做好事后经济业务的监督和控制,从而全面降低公司的经营风险,及时地发现财务工作中存在的问题,并予以制止和纠正、完善.

总之,财务内控建设保险公司是全面防范和控制风险的重要手段,在规范公司的经营管理行为和提高经营管理水平等方面具有积极的促进作用.通过积极地探讨和改善保险公司的财务内控机制,可以促进保险业又好又快地发展.

参考文献：

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[2]刘涛,刘澎.财务内部控制的内容及应用[J].价值工程,2010,29（32）：50.

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