内部控制类论文范文素材,与强化企业内控管理的思路相关论文答辩

本论文是一篇内部控制类论文答辩,关于强化企业内控管理的思路相关专升本毕业论文范文。免费优秀的关于内部控制及安全生产及会计核算方面论文范文资料,适合内部控制论文写作的大学硕士及本科毕业论文开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。

摘 要：中国石化的下属企业已经实施内控工作多年,有明确的责任人,也有组织机构,还制订了企业内控手册,但是,实施过程中仍然有一些不足和薄弱环节,论文在分析问题的基础上,提供了改进工作的思路,为企业内控工作提供了参考.

关 键 词：企业管理；内控制度；财务管理

中图分类号：F270文献标识码：A文章编号：1008-4428（2012）04-37-02

2008年4月,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,2010年4月,五部委再次联合发布《企业内部控制配套指引》,包含18项《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》.至此,适应我国企业实际情况、整合国际先进经验的企业内部控制规范体系已基本建成.五部委规定,自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司开始施行上述《规范》和《指引》,2012年1月1日起,在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司开始施行.

中石化系统内,许多企业早在2005年就根据集团公司的总体部署,将内控工作提上议事日程,开始明确责任人,落实组织机构,制订企业内控手册,对涉及企业生产经营建设发展的各个单位、部门、环节提出内部控制的具体要求.通过多年来的共同努力与持续改进,内控工作取得了明显成效.

一、企业内控管理方面存在的问题

近年来,我国大多数企业都实施了内控管理制度,在内控管理实践方面也作出了相当努力,取得了十分明显的成效.但是,仔细分析内控管理的实际要求与企业的实际管理情况,仍然有不少控制薄弱的问题和漏空区域,主要表现在以下三个方面：

(一)授权审批权限容易被突破

内部控制常见的措施中有一条授权审批控制,即在办理各项经济业务时,必须经过规定程序的授权审批.一些企业为此专门制定了《授权审批权限指引》,规定什么业务在什么权限内由哪级领导审批.例如,企业明确规定,业务招待费使用须坚持“小额、必须、合理”原则,制定了费用审批权限表,规定3000元以上须由公司总经理办审批,3000元以下二级单位可以审批.可是,在实际工作中,一些二级单位嫌审批程序烦琐或出于其他目的,往往将超过3000元的费用一拆为二,或一拆三,甚至更多,使其低于3000元的限额,从而轻易突破了规定的限制.

(二)会计核算不太规范

如存货盘点未按规定严格执行、安全生产费用核算不规范等.存货盘点是会计核算的一项基础工作,《会计法》规定,资产必须做到账账相符、账表相符、账实相符,仓库部门每月须进行一次实物盘点,财务与仓库每半年或一年必须进行一次全面盘点.企业的内控手册“业务层面控制-存货管理”一节中也明文规定,仓储部门须根据存货的品种按月分类盘点,并将清查的结果与财务部的账表数据进行核对,盘点差异须进行分析.同时规定,企业根据实际情况,由财务部组织仓储部门、使用部门至少每半年进行一次全面盘点（年底必须进行盘点）,并出具存货清查报告.而事实上,年底一般只是进行了表与表的盘点,盘点结果当然没有任何差异.安全生产费用核算方面,去年上半年毕马威中期内控审计提出了安全生产的一般性内控缺陷,即未对安全生产费用的使用做出界定,造成安全生产费用的提取和使用不匹配,导致期末安全生产费用的余额较大.

如何写内部控制硕士学位论文
播放:31644次 评论:6151人

(三)轮岗交流执行不够到位

内部控制五要素中,内部环境要素中有一条人力资源政策,规定关键岗位员工须进行定期轮岗.一些企业在这方面做得还不是很到位,特别是关键岗位的轮换,基本上没有实行,甚至造成一个人“绑架”一个部门的不正常现象.特别是ERP上线后,生产、经营、管理都根据各自的模块运行,专业性较强.如财务方面的模块就有总账模块、应收模块、应付模块、资产模块、资金模块、TBM以及后来上线的关联交易平台、BW＆BCS等,生产方面有PMS,采购方面有MM,人力资源方面HR模块等等,每个模块都有相应的关键用户,每一位员工都只负责自己相关模块的操作内容（事实上也没有权限操作其他的模块）,虽然培训时一般会接触其他的模块,但如长期不用的话,对其他的模块依然是相当的陌生.如果一名职工长期待在同一个岗位不流动,在ERP等系统的应用方面会因此存在风险.

二、企业内控管理方面存在问题的危害和原因分析

企业内控管理方面这些问题的存在,虽到目前为止似乎无关大局,但实质上已严重地影响了内控管理制度的严肃性,如不能得到有效解决,很可能会酿成许多不良后果.

（一）这些情况会使规章制度轻易被突破,控制预算、节约开支的目的就无法达到,规章制度本身的严肃性因此受到打击.

（二）这些情况会造成会计核算不规范,会计信息就会失真,不利于领导作出正确、精确的经营决策.

（三）这些情况会不利于人才培养,不利于调动大家的工作积极性与学习积极性,最终会对工作产生直接的不利影响,或给工作带来很大的隐性风险.

仔细分析上述问题与不足,原因是多方面、多层次的.

1、从大局意识、法规观念角度分析.我们的一些干部职工还缺乏大局意识、法规意识,为了省去内控审批环节中的“麻烦”,就想方设法在审批权限上予以钻空子、作变通.

2、从管理是否到位、惩治是否有力角度分析.我们的管理还比较粗放,不够科学、严格、精细.说起来重要,做起来次要,组织、人力安排不到位,不严肃；说归说,做归做,高高举起,轻轻放下,使违规成本太低.

3、从工作机制角度分析.我们的许多工作出发点是好的,规章制度也是好的,但流畅的工作机制尚未形成,致使一些工作执行不到位,坚持不下去.

我们的内控工作虽然取得了不少成绩,但也要清醒地看到,我们内控工作的整体水平还处于“合规”的初级阶段,促进企业提升价值的作用还未完全显现,内控的有效性和高效性还需要进一步增强.必须从战略和全局的高度,进一步提高对内控工作的认识.

三、解决企业内控管理问题&

内部控制类论文范文素材

总而言之,内控管理工作的重要性正日益突出,我们必须加以重视,针对存在的薄弱环节,采取一系列针对性措施：

内部控制类论文范文素材,与强化企业内控管理的思路相关论文答辩参考文献资料：

有关工商管理的论文

建筑与施工管理论文

现代质量管理学论文

财务管理论文选题

电子商务管理

管理学案例论文

留学生管理论文

体育管理硕士论文

工商行政管理硕士

公共管理硕士mpa