关于应收账款类论文范文文献,与广西医药企业应收账款管理相关论文摘要

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3.1应收账款的事前控制

3.1.1确立合理的信用标准.

信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准.信用标准越高,越能使企业减少发生坏正损失的可能性.一般可根据客户以往违约的历史资料,采用“5C模型”予以评估,即客户的信誉品质（Character）,偿还债务能力（Capacity）,偿还债务背景及资本总量（Capital）,有无信用担保（Collateral）,和社会经济状况（Conditions）.

3.1.2建立符合自身的承担失信风险体系.

企业风险承担能力的强弱直接影响着企业信用标准的选择.企业风险承担能力强则可以较低的信用标准争取客户来发展业务,反之,若企业承担风险的能力较弱则应该以自身风险承担能力为限,降低违约风险.

3.1.3实施合理的信用条件.

信用条件是指企业赊销产品时给予客户延期付款的若干条件,主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣等等.企业在接受客户信用订单时,要向其明确提出付款时间及其他相关要求,避免出现由于客户拖延付款时间而使企业陷入资金紧张的局面.同时,企业要在对客户提供信用时按信用额度的大小进行严格审批,明确职责.

3.2应收账款的事中控制

3.2.1加强合同管理

企业在决定给予客户信用赊销地同时,应该重视销售合同.明确各项交易条件和双方的权利及违约责任.除现金收入之外的销售业务都必须签订销售合同,并且将合同交由财务部门以利于其对销售合同款项的跟踪.此外,企业要坚持按合同订单生产产品,杜绝随意发货现象,防止产生新的挤压和拖欠.

3.2.2选择合理的结算方式

企业在和客户发生业务往来时,应根据客户的信用等级的不同采取相应的结算方式.对信用条件佳、经营情况好的客户,可以适当放宽信用,采取定期收款或银行承兑汇票等结算方式,对资信度较差、经营情况较差的客户,则应选择银行汇票、现金或支票等结算方式.总之,企业应尽量把应收账款尽量转化为应收票据.由于应收票据具备到期前可背书转让或贴现的特性,可以在很大程度上加强款项的追索权.

3.2.3强化企业应收账款内部管理

企业内部门除了要协同合作之外,应明确各部门职责.对销售人员的考核评价要全面,不仅对于销售业绩,还要考核其业绩货款的到账回笼情况,应收账款的清收与责任人的利益要挂钩,从而避免销售人员只顾销售业绩忽略财务风险的情况.财务部门要加强应收账款的日常管理,及时入账并定期同赊销单位进行核对.

4应收账款的事后控制

4.1建立应收账款账龄分析制度和坏账准备制度

一般情况下,应收账款账龄越长,账款收回的可能性越小,发生坏账的风险越大.企业必须做好应收账款的账龄分析,密切注意应收账款的回收进度.在应收账款账龄结构分析中,财务管理人员应着重把过期未收回的款项纳入工作重点,努力提高应收账款回笼率.无论企业采取何种信用政策,只要存在商业信用行为,坏账损失的发生风险是一定存在的.因此,企业对坏账损失的可能性应预先进行评估,建立完善的坏账准备制度.

4.2建立严格的应收账款对账制度

企业应根据业务量大小等因素对应收账款进行核对,并与客户交易责任人签字盖章,作为有效对账的依据,在账目发生差错时能够及时处理.应收账款队长工作包括两个方面：第一是总账与明细账的核对,第二是明细账与对方客户往来账的核对.在实际工作中,较易出现问题的地方时与客户往来账的核对.由于对账工作的主要实施方是债权方,所以在工作中往往很被动.因此,应收账款的对账工作应从第一笔销售业务开始做起,这不仅能够减轻财务部门的工作负担,而且能够明确应收账款的责任制度.

4.3制定适当的收账政策

收账政策是指信用条件被违反时,公司采取的收账策略.企业若能采取积极的收账政策,能减少应收账款成本和坏账损失.具体应做好三方面工作,首先,确定分类优先收账原则.由于收账成功率通常随着应收账款账龄的延长而降低,因此收账部门应根据对账龄分析对应收账款进行分类,确定优先收账的对象,以降低收账成本.第二,根据优先收账原则确定催收原则.对于已经确定为优先收账的对象,应尽量在欠款发生初期进行立即催收.对不能及时收账的客户应定下还款时间表.对收账难度大的应委托专业收账公司去追讨.第三,不同对象应采取不同收账策略.对故意拖欠的客户,应采取更为严格有力的措施进行追讨,必要时及时通过法律途径解决.对于还款态度积极,但由于客户本身客观财务困难原因无法及时还款的客户,企业应要求对方提供有效担保,约定延长收账时间.

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