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内部控制方面论文范文集,与刍议供电企业基建项目内部控制体系梳理相关毕业论文范文
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受竣工复验,评价项目是否按验收要求及时消缺,并将有关情况书面反馈给验收单位,并且评价工程是否已竣工,是否存在未完工程.因此,两次验收是检验工程是否达到投运标准的重要环节,所以,将竣工初检和竣工复检列为关键控制点.2.竣工决算阶段的主要业务分为两个阶段,施工结算以及竣工决算.其中施工结算又包括对工程量和定额的核定及对余款的结清.决工决算则包括编制竣工决算报告及其审计以及结余资金的清算.
对工程量和定额的核定体现在对施工结算书的监理、基建部初审及工程结算审计的多环节审核上.其中,由于监理根据招投标系统确定,不属于公司内部范畴,无法直接对其进行审核工作进行评价.但监理隶属基建部管理,而基建部初审建立在监理审核通过的基础上,同时又是对监理审核工作的复核,因此对基建部初审进行评价就显得尤为重要.
另一方面,该业务环节一旦完成,伴随着基建部将工程结算书提交给审计部的动作,权责也从基建部转移至了审计部.所以将基建部初审列为第一个管理控制点.
工程结算审计则是在基建部初审通过的基础上,对工程结算书作最终的审核,必要的时候对施工费用进行核减.工程结算审计环节在进一步保证竣工工程的工作量符合工程合同的要求,定额符合国家相关规定要求的同时,能作为第三方有效地防止施工单位、监理与基建部门间可能的串谋舞弊,起到内部控制中的监督作用.作为第一阶段的最终环节,工程结算审计的重要性同样毋庸置疑,它是保证工程结算书合法合规合情合理的有力保障,是防止错漏舞弊的最后一道屏障.因此将工程结算审计列为第二个管理控制点.
余款结清包括提交施工结算申请、按权限审批、支出审核及款项支付与账务处理几个子动作.在此,只选择款项支付与账务处理作为控制点,原因在于作为该阶段的最后一个环节,该动作的执行是建立在前面几项动作已完成的前提上,因此,通过考察该动作的执行是否符合“依据充分”,即是间接的考察了前述动作的完成情况.与此同时,财务人员在进行款项支付与账务处理时会对前述动作执行把关复核,所以只要控制住了这一点,就是控制住了整个工程款项结清业务.
工程竣工决算报告是综合反映基本建设工程的建设时间、投资情况、工程概预算执行情况、建设成果和财务状况的总结性文件,是正确核定新增资产价值的重要依据.其过程包括送审稿的编制,审计部对报告的审计以及账务调整形成最终的竣工决算正式报告几个步骤.这几个步骤环环相扣,缺一不可,且责任权限结余资金的清算是基建项目的最后一步工作,其准确性关系到资金的有效利用.同时为了防止对相关资金的挪用,因此有必要将该环节列入管理控制点,保证竣工决算后期工作的顺利完成.
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三、内部控制体系梳理的实施
1.争取公司成员的认可和支持.要得到公司高层领导的支持.高层领导掌握着体系运转必须的人力和物力资源,同时又是政策的最终决策者,因此取得公司高层领导的支持,对内控评价体系梳理顺利运行有着至关重要的作用.要争取各级主管人员的积极支持和参与,使内部控制工作在组织各层次、各部门中得到贯彻执行,并为下级主管人员的内部控制工作创造各种有利条件.
2.加强内部控制相关培训.对中高层管理人员和部分管理人员进行内部体系构建和流程管理基础知识方面的培训,重点培训内部控制体系梳理的目的、目标、建设方法论、主要构建过程、操作方法等内容.
3.强化约束机制.要加大、加重对内控体系梳理过程中不能严格执行或有意触犯相关规定的部门和人员的处罚力度,从而起到对违规违章者的震慑作用,促使他们按照内控制度的要求行事.特别是针对关键部门和关键岗位,在加大教育和监督的同时,加大相应的处罚力度,使之工作和行为更为谨慎,保持其工作和行为的规范性和独立性,形成一种拒绝虚假、按章合规机制.
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