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企业员工类论文例文,与在企业激励机制中个人所得税的纳税筹划相关毕业论文提纲

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摘要：我国经济发展水平快速提升,人们的收入也越来越高,个人所得税已经成为我国税种中的重要组成部分.企业个人所得税应该要进行合理的筹划,文章分析了企业个人所得税合理筹划.

关键词：企业所得税；个人所得税；纳税筹划

一、前言

企业在经济发展的同时,对企业个人所得税进行合理筹划,这影响着企业经济发展.需要在合理的范围内进行筹划,才能降低税负,才能提升企业经济发展,调动员工工作积极性.在不违反税收法律条款下,企业个人所得税应该要得到合理筹划,从而降低税负负担.

二、薪酬的构成内容及应纳税所得额

在新政策下,奖金如果是选择根据每月发放原则进行,那么这个行为的税负最重.而在年中

企业员工类论文例文110;者是年末进行一次性发放,那么对应的税负会比较轻.在新一轮个人所得税中,应该进行合理的奖金分配,降低年终奖一次性适用税率.众所周知,企业员工薪资一般都是由工资和奖金两大部分组成,而在这个两个收入部分中,确认的方式差异较大.企业员工的工资确定是根据技术职称不同、岗位性质不同、工作年限不同等等进行决定的.针对于不同的岗位,那么工作量,工资也存在差异.奖金额定限制这个和员工在企业中担任的职务相关,以及在额定业务完成情况而定.针对于国有控股企业而言,执行层和管理层职务不一样,层次差异大,最终影响到系数不同,这也直接影响到奖金数额.另外,一些业务类型的企业,像销售类型的企业,需要进行绩效奖金制定时,都是要根据企业实际情况来确定的,需要建立起一套完备的考核标准体系,将其作为奖金发放依据.举个例子,可以在一定时期内,将销售目标完成程度,贷款回收效率,任务完成情况,这些作为奖金的依据.针对于职级挂钩奖金而言,当绩效奖金越多时,越能激发员工工作积极性,保障员工工作责任心,在工作中能够具有较好的灵活性以及主观能动性.企业的发展需要员工的努力,员工的动力开发就是工资和奖金.在进行个人所得税税收时,应该做好合理筹划工作,保障员工的利益不受损,提升企业经济发展水平.

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三、企业个人所得税

(一)个人所得税基本内容

纳税人一般有两种类型,一是居民纳税人,二是非居民纳税人.征税基本内容主要包含以下几项.工资薪资所得的,个体工商生产所得的,酬劳所得以及承包所得等等.这些项目不同,选择的征税费用方式也不同,会有对应的税率和计税法.可以提供纳税筹划更多的空间.

(二)企业个人所得税合理筹划的重要性

在税法规定范围内,纳税筹划对个人所得税进行合理处理,才能起到良好的节税作用.使得纳税人的资金得到可支配,降低纳税人的负担.而且,开展合理筹划,可以提升纳税人税收知识,更加深入去了解税法知识.在工作中,自觉学习节税方法,树立起纳税意识,提升纳税知识储备量.从一个层面上,这可以拉动我国经济发展,可以扩大内需,当企业员工有更多的流动资金,会促进消费水平提高.对个人所得税进行合理的规划,对于不断完善我国税务法有着重要作用.因此,从当下发展情况上看,对企业个人所得税进行合理的筹划变得重要.

四、合理筹划企业个人所得税的策略

合理筹划工资薪金

当前,我国个人所得税薪金所得税采取的税率是七级超额累进税率,在一般情况下,薪资达到了规定范围内就需要承担起税负.我国实施累进税率时,在一定程度上可以避免档次攀爬问题出现,然而很多时候,多获得一块钱,对应的缴纳税额就会增加.因此,应该在保障了员工缴纳社保,缴纳公积金时,这些资金可以在应该缴纳部分进行扣除,有效的避免了个人所得税.企业还可以在可以缴纳的上限基础上,限制满额缴纳,降低员工的工资收入.企业给员工发放经济补贴时,像补助、交通补助以及餐补等等,可以补贴给员工.还可以借助集体福利进行分流收入,举个例子：免费给员工安排寝室,可以在工资以劳务中进行转化,这样就可以实现降税目的.

合理筹划年终奖

企业进行年终奖发放时,会出现这样的情况,员工拿到了年终奖,多拿了一元钱,需要交纳出200多元的税.这样的纳税方式,很多员工表示不理解.虽然年终奖比较多,但是进行了缴税之后对比,自己却感到很意外.因为,当完成了缴税之后,自己手里得到的钱还没有奖金总额低于自己得到的多.举个例子：小李的月工资是2千元,年终奖是6001元,他的同事年终奖是6000,使用这些数字进行计算,当6千比上12个月时,等于5百.那么根据我国相关税法规定,速算扣除数应该是零,选择税率是5%进行计算,那么6千*5%时,应该是300.那么小李应该缴纳的税款是575.1元,虽然它是和同事多拿了一元钱,但是却付出了200多元的代价.面对以上现实存在的问题,企业在进行年终奖规划时,需要进行合理的筹划,避免出现年终奖发的比较多,但是实际上收到的比较少问题出现.或者是因为年终奖数额不同,纳税之后却一致问题出现.这些现象不仅会让员工失望,而且也无法起到激励作用.在某种程度上,还增加了企业所得税.针对以上出现的问题,企业可以选择有效的应对方式处理.企业应该选择临界点来应对,起到了降低节税作用.将企业发放的季度奖、半年奖以及月收入合并在一起,就可以进行纳税.针对于各季度、各月年终奖,也需要进行合理规划,保障年终奖税率一致,实现降低节税目的.

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(三)合理筹划利息、股息及红利

企业在发展过程中,为了保障股东权益最大化,需要提前做好合理规划工作,合理的进行奖金和利润分配工作.开展企业个人所得税筹划过程中,可以借助个人所得税相关政策.这可以投资国债,这样就能够实现免征个人所得税.另外,还可以对资金进行专项投资处理,例如可以将其转化成教育储蓄存款,这样就可以避免个人所得税问题出现.这样的做法不仅可以降低了税负出现,还可以给未来提供保障.

(四)合理筹划劳务报酬

在一般情况下,我国对于劳务报酬所得到的税率是规定在20%,但是针对于一些比较特殊的情况,也会选择特殊的方法进行处理.举个例子：对于一些收入偏高的劳务报酬,可以选择加成征收方式来处理.该问题,可以选择有效的措施来应对.一,可以选择分项计算方式.在不同的项目劳务报酬中,不要将这些报酬放到一起计算,需要将其分开放,进行分项计算.如果是同一个月时间段内的报酬,需要减去分项费用,最后再精算应该缴纳的税款.二,进行费用转移,纳税人可以自我提出申请,根据要求提供劳务一方是福利形式,这样就可以降低纳税额度.从而增加个人月收入.三,进行次数筹划.众所周知,劳务所得的税额,一般是有标准进行增收的,也有次数限制,当费用扣除比较多时,那么缴纳的税额数值就比较低.

结束语

随着社会经济不断发展,我国人们的收入水平逐渐提高,人们越来越关注企业个人所得税合理筹划问题.企业进行合理的个人所得税筹划,可以提升企业经济效益,可以保障企业发展水平,不断推动我国经济繁荣发展.（作者单位：湖南赛禾智能技术有限公司）

参考文献：

[1]司训练,陈英.国家税务总局关于在中国境内担任董事或高层管理职务无住所个人计算个人所得税适用公式的批复[J].《税收征纳》2013年,第12期

在企业激励机制中个人所得税的纳税筹划参考属性评定
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