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摘要：煤矿行业是我国的经济支柱之一,煤矿行业影响了工业、交通运输、化工、商业、制造业等行业的发展,它也是我国的主要能源.在煤矿企业中采购、生产、销售都与财务信息息息相关,但是传统的核算方法已经不能满足社会的需求,跟不上时展的脚步.本文基于内部财会控制的内容特点,详细论述有关煤矿企业内部财会控制的对策.

关键词：煤矿企业；内部财会控制；对策

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1001-828X（2014）010-00-01

对于煤矿企业来说,内部的财会管理是煤矿企业管理工作的重点内容,与此同时,财会管理也是我国企业改革的重要目标.现阶段,煤矿企业的内部财会管理工作已经取得了一定的成效,但是依旧存在一些问题,需要对煤矿企业内部管理制度进行深入调整.

一、煤矿企业内部控制制度的重要性

煤矿企业内部财会控制制度主要是为了对企业的股东和董事长进行相应的约束,所以在设计过程中,有一部分会设置成为管理阶层和董事长的权利限制,这些规章制度就逐渐变成了煤矿企业的内部控制制度.由此可见,煤矿企业内部建立相关的控制制度对于煤矿企业的

内部控制类论文范文检索;发展有很重要的实际意义.

（一）防止煤矿企业的财产流失

煤矿企业涉及的金额非常大,在企业内部建立控制制度,就相当于是给企业的财产上了一把锁.在笔者看来,现阶段的内部控制制度包括了：内部管理制度和内部执行制度.内部管理制度主要是直接与企业内部的物资管理和人员安全工作挂钩,员工在工作过程中会存在物资的进出情况,消耗的物资、运输消耗的能源费用都需要一一记录下来.在这种监控下,员工就会自觉节约资源、爱惜资源,将工作过程中的不必要损失降到最低.

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（二）提高煤矿企业的经营效率

对于中小型煤矿企业来说,内部的财会控制制度基本上都是存在漏洞的,有些煤矿企业根本就没有相应的财会管理制度.一个优质的财会管理制度,可以控制内部人员的行动,提高煤矿企业的经营效率.

二、煤矿企业财会控制制度存在的问题

（一）以笔者的经验来看,煤矿企业的工种比较多,规模有大有小,体制差异非常大.从整体上来说,煤矿企业的规模都比较小,所以内部管理结构比较简答,这些企业的财会管理非常混乱,有些企业甚至没有设置相应的财务管理部门.

（二）对于中小型煤矿企业来说,在资金的控制力度上,存在“有心无力”的现象,在部门职权上没有落实职权分立不相容的目标,许多煤矿人员私下都有自己的小金库.特别是在收款时,都是由同一个部门或者同一个人进行销售了收款工作,没有第三方的约束,很容易出现个人抬高煤矿价格的现象,多赚的钱就收为己有.还有些单位的授权不当,出现了严重的贪污腐败现象问题,给煤矿企业带来的直接经济损失较大.所以煤矿企业必须建立一个完善的内部财会控制制度,这是煤矿企业发展的需求,也是法律法规的要求.内部财会控制既可以对企业的管理层进行监控,也可以对企业的基层员工进行监控,主要是为了保护煤矿企业的财产安全和经济信息的可靠性,提高煤矿企业的经济效益.

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三、解决问题的对策

（一）构建煤矿企业内部的财会控制制度

一个企业应当根据自身的发展需求和实际情况,来建立相应的管理制度,站在煤炭企业的角度来说,许多煤炭企业已经开始步入改革的行列,对于没有进行改革的企业来说,应当按照以下的体系来设置：在企业中,董事会的地位应当是最高的,所以为了推动企业的发展,提高企业内部各个组织的运作能力,应当将每个组织的职权分离,组织与组织之间形成相对独立的状态.特别是董事长和总经理的职权,必须完全分离,达到重点职务不交叉的目标.

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然后,还需要明确企业内部股东大会、监事会、董事会、管理层之间的责任和权利,每个组织的权利和责任都应当是对等的,在正常情况下保持高速运转的状态.再将国家对股东大会、监事会、董事会、管理层的相关规定结合起来,将每个组织的责任内容、权利范围、任职条件、工作程序和议事流程详细划分,保证企业内部的规章制度与行使权力.

最后还需要完善企业内部的监督机制,俗话说得好：没有规矩不成方圆,所以应当有相应的制度来约束运营流程.但是现阶段,我国许多企业的内控机制并没有起来监督其他部门、制约员工的作用.所以需要完善监事会的制度,发挥监事会的监督作用,除了监事会之外,董事会的高度集权问题也应当解决,所以要在董事会之外成立一个审查小组,小组成员不能是董事会的成员.这个组织就可以有效监督董事会的运行状态,也有权驳回董事会的裁决.

（二）加强风险管理意识

首先应当加强经营者的风险管理意识,一般情况下,经营者就是企业的董事长.只有企业的最高领导人开始重视风险管理,管理人员和基层人员才会重视这个问题.当然,对管理人员和基层人员的风险意识培训也是不可或缺的,可以重点强调实行内控制度的必要性,促使企业人员都有风险意识.

其次还需要加强对风险管理的认识,由上述可知,许多人对企业内控机制的认识不足,将它等同于财务管理、一般管理甚至是应付领导检查的机制,应当让员工知道,这些都不是企业内控机制的内容.企业内控可以从目标任务、手段措施、基本对象和程序路径等方面来着手,简而言之,可以将企业内控的实质性内容归结为风险管理.

最后还应当建立健全的风险辨别、评价和反应机制,通过辨别风险、评价风险、分析风险等措施,定时或者不定时地分析企业经营管理活动,找到出现问题的原因,并及时找到解决对策,保证企业的高速正常运营.

（三）加强财会人员的素质

对于煤矿企业来说,财会人员的职业道德操守和素质直接决定了企业财会信息的可靠性,所以笔者认为应当加强财会人员的素质.可以利用主题培训这种方式,让财会人员了解煤矿企业内部财会控制的重要性,不是为了应对上级的检查而制定内控制度,更加不是“表面功夫”.而是企业发展过程中,资金使用情况的真实写照,也是企业发展的命脉.