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关于内部控制论文范例,与行政事业单位内部控制管理有关问题探析相关毕业设计论文

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摘要：随着我国行政事业单位内部控制管理越来越受到社会各界的重视,为了解决目前行政事业单位内部控制在理论及实践中出现的一些问题的需要,对照我国行政事业单位内部控制规范有关要求,对行政事业单位内部控制管理问题进行分析,提出一些改进措施和对策,可以更好的帮助行政事业单位建立适合本单位实际情况的内部控制体系,对行政事业单位经济活动的风险进行防范和管控.

关键词：行政事业单位；内部控制管理；问题

中图分类号：F253.7文献标识码：A文章编号：1001-828X（2015）005-0000-01

行政事业单位内部控制是为了实现单位内部控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济风险进行有效的防范和控制.目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范和预防腐败,提高公共服务的效率和效果.因此,梳理单位经济活动的业务流程,系统分析经济活动风险,选择风险应对策略,并在此基础上根据有关规定建立健全单位内部各项管理制度并督促相关工作人员认真执行是十分必要的.

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一、行政事业单位内部控制管理中的问题

1.内部控制意识不强,制度不完善

良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证.一些单位的领导缺乏内部控制理念,对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识不够,不重视内部控制制度建设,只是简单地将财政的部门预算控制等同于内部控制.有的单位虽建立了内控系统但不尽合理,生搬硬套,没有从自身实际情况出发.还有些单位虽然建有较为完善的内部控制制度,但却流于形式,弱于执行,在经济管理中没有按照内控制度流程来操作,只是简单的体现形式上的审批环节,使行政事业单位财务管理工作没有很好的起到控制作用.

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2.内部控制责任不明确,监控力度不够

《行政事业单位内部控制规范》要求,单位应当建立健全内部监督制度,明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限,规定内部监督的程序和要求,对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价.部分单位没有设立内部监督机构,内部控制的执行情况由单位会计部门自行监督检查,导致监控力度不够,影响了内部控制作用的发挥.还有些单位虽然设立了内部监督机构,但对内部监督工作没有给予足够的重视和支持,内部监督人员没有认真履行内部监控的职责和权限,没有如实、公正地编写内部监控自我评价报告.

3.国有资产使用效率低下,流失比较严重

单位应当建立健全资产内部管理制度,对资产实行分类管理.部分单位内部部门之间对国有资产管理相互脱节,财务部门未建立固定资产明细账,每年只管经费收支,不管家底多少,后勤部门只管发放而不清楚资产价值和实物分布情况,使用部门只用不管.长此以往,造成国有资产管理与财务管理严重脱节,致使存量不实,账实不符,责任不清.部分单位盲目、重复购置资产,加之资产的购建、使用、占用、处置权均在单位内部,跨部门、跨单位无法进行资产配置,致使部分资产闲置浪费,发挥不了应有的作用.

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4.内部控制信息缺乏沟通,部门衔接不够

在单位内部控制管理中,信息沟通系统是内部控制的重要条件.要更好的实现内部控制目标,必须建立有效可靠的信息系统,健全相关信息内部公开制度.对单位的全部经济活动进行全面了解,包括相关的外部环境和决策信息,要及时与内部进行沟通,确保相关信息能够传达,让所有员工充分理解并坚决执行现有的政策和程序.行政事业单位目前在信息沟通方面还存在很多问题,比如信息不灵通,同级部门协调性差,单位各个部门缺少沟通,在对财政和银行等方面衔接不够,内部控制活动没有起到应有的作用.

二、提升行政事业单位内部控制有效性的措施

1.提高思想认识,建立完善的内部控制管理制度

内部控制具有全面性和系统性,行政事业单位要创新内部控制管理理念,提高内部控制建设重要性的认识,重视内部控制制度的健全和人才队伍的完善,培养良好的内部控制环境.《会计法》第二十七条规定“国家机关、社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度,以确保会计信息的真实可靠,国家财产安全稳定”.不能用一般财经法规替代内控制度,要找准失控环节,明确自控重点,设立合理的组织结构,确认相关的管理职能和关系,明确建立授权和分配责任的方法,因事设人,视能授权,责任到位,且责权对等,以增加本单位的控制意识.

2.增强内控意识,强化单位负责人的内控责任

单位负责人在单位内部控制体系中居于主导地位.按照《会计法》和《行政事业单位内部控制规范》的要求,单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体,对本单位财务会计报告的真实性、完整性以及内部控制制度的建立健全和有效实施负主要责任.但要真正确立起单位负责人对财务会计工作和内部控制制度建设的“第一责任主体”意识,还必须强化对行政事业单位主要负责人及一些相关领导在内部控制方面的培训学习.

3.加强审计监督,及时堵塞内部会计管理漏洞

内部控制是对内部会计控制的再控制.通过对内部会计控制执行情况的定期检查和监督,及时发现内部会计控制中的漏洞和隐患,针对财务及会计核算上出现的新问题、新情况,认真研究,不断发现和改正问题,把风险消灭在萌芽状态,防止经济违规,把监督结果与日常考核结合起来,真正落实责任制,加强监督与奖惩制度.有条件的单位均应建立内部审计机制.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况,以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等,及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议.

4.建立高效信息系统,以便增强各部门间的沟通

行政事业单位必须结合自身的实际情况建立适应自身的信息系统,加强内部控信息化管理,保证信息的真实性和有效性.要使单位能够及时准确的得到有关信息,更有效的实现单位管理目标,单位信息系统设计应该遵循以下原则：首先确保单位员工明确自身责任；具备全方位的信息沟通渠道；积极的引进先进的财务和内部控制软件；利用信息技术建立高质量的沟通系统,满足单位日益增长的信息需求.