当前位置 —论文—管理学— 范文

关于会计内部控制类论文范文参考文献,与金融企业会计内部控制的有效性相关论文答辩

本论文是一篇关于会计内部控制类论文答辩,关于金融企业会计内部控制的有效性相关专科毕业论文范文。免费优秀的关于会计内部控制及内部控制及金融企业会计方面论文范文资料,适合会计内部控制论文写作的大学硕士及本科毕业论文开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。

,却没有受到相应的约束,一旦起了贪念就能轻而易举地控制企业内部资金,为企业带来巨大的经济损失.

3.3会计内部控制执行不严格

我国的金融企业在过去几十年的业务经营中建立起了相对完善的内控制度,但是这些制度在实际工作中却不能真正贯彻落实.主要表现在：联行章、证、押没有真正实行三份管理制度,空白凭证的领发、使用、交换等没有严格控制,业务印章没有按照规定进行保管和使用,工作人员随意调整账户积数、款项的交接不及时、出库入库资金没有及时走账,同一个企业多个账户支票并存.以上种种违规违法行为都是因为会计内部控制执行不严格所致,如果制度不能得到贯彻落实,再完善的制度也起不到任何防范风险的作用.以高山案为例,高山之所以能够自由伪造票据,就是因为他曾私自以“企业要更换预留印鉴”为由,到印鉴处将印鉴换掉,有了印鉴后高山就掌握了资金划转权,可以任意提取资金.如果相关部门能够按照规定认真履行预留印鉴的更换审批手续,在印鉴更换手续不齐全的情况下能够及时向有关部门反映,这起案件完全是可以避免的.

3.４企业的审计力量与发展速度不匹配

监督评价在会计内部控制中只能评价、检查管理层的工作,及时纠正管理层工作中的隐患和缺陷.但在实际工作中,审计部门很难真正起到防患于未然的作用,同西方金融企业相比,我国金融企业的内部审计力量相对薄弱：①不少企业根本就没有独立的专业审计部门；②内部审计部门的工作受到行政体制的干扰,工作的独立性得不到保障,尤其是对企业进行总体审计时困难较大；③内部审计部门在企业内部没有得到足够的重视,很多部门对它们提出的整改要求根本不重视；④大多数金融企业内部审计人员配备不足,而且审计人员的专业素养不够,影响审计工作的范围和速率.就以建设银行“森豪公寓”为例,该案涉案的几个分理处在２００４年的分行内部审计工作中都曾接受过重点检查,但不知道什么原因这些部门竟然都顺利通过了审计部门的检查.

4强化金融企业会计内部控制有效性的措施

4.１加强会计内部控制体系的建设

企业内部控制是一个大系统,它受多方面影响并且工作涉及企业的方方面面,实现企业的内部控制,要结合企业经济活动特点、经营目标和管理要求,建立完善的内部控制体系,形成严密的控制系统：①组织机构控制制度,它包括企业内组织机构的设置和各种职能的分工,企业内的各工作机构在职责分工上需要相互监管,不同经济业务的运行必须经过不同部门,避免越权事件的发生；②不相容职务分离制度,如果某一项经济业务由一个人单独办理时容易出现纰漏和舞弊行为,那么这项业务就需要应用不相容职务分离原则,使经济业务的授权与执行、执行与记录、记录与审核、保管与记录分离,避免舞弊的发生；③授权批准制度,企业应当根据各机构负责人的职责,确定该负责人的具体批准权限,使每项经济活动都有专人把关,防止滥用职权现象的发生,对于一般性的经济业务,企业应当在规章制度中予以明确,特殊性经济业务,需要经过授权后才能进行.

4.２全面实行人员素质控制

会计内部控制中最为重要的就是人员素质的提高,只有提高了员工的基本道德素质和职业素养,内部控制的各种工作才能顺利进行：①培养员工参与意识,充分调动各个部门员工的积极性是实施好会计内部控制制度的基础,员工既是内部控制的被考核者和被检查者,又是其中的实施者和考评者；②重视管理人员的培训,企业需要加强对管理人员的职业培训,选用有能力有经验的人去完成管理工作,避免制度实施得不彻底；③加强会计电算化的稽核制度,实行了电算化稽核制度后,传统手工记账的方式便会被取代,但少了手工记账这一环节,也就少了一道核算程序,因此在电算化制度施行时企业更需将强复核工作,保证数据的真实可靠；④坚持会计人员定期轮岗,会计工作人员的定期轮岗,不仅能使员工得到全面的发展,也可以避免员工因为长期从事同一份工作而养成不良工作习惯,还能及时纠正工作人员的不轨行为.

会计内部控制本科论文的写作方法
播放:24204次评论:6793人

金融企业会计内部控制的有效性参考属性评定
有关论文范文主题研究:	关于会计内部控制的论文范文集	大学生适用:	学院论文、电大论文
相关参考文献下载数量:	69	写作解决问题:	如何怎么撰写
毕业论文开题报告:	标准论文格式、论文题目	职称论文适用:	职称评定、高级职称
所属大学生专业类别:	如何怎么撰写	论文题目推荐度:	优质选题

4.3正确处理业务发展与内部控制之间的关系

在激烈的市场竞争中,各金融机构努力开拓市场、提高服务质量,完善服务体系是理所当然的,但以不遵守金融法律法规为前提的不正当竞争我们要给予强烈制止.不少企业为了多吸收资金,不论是大客户还是小客户,不论远近一律承诺上门收款,这实际上潜伏着巨大的风险；有的金融机构为了吸引客户,置管理制度于不顾,违规为客户另开账户,在处理票据时为了提高服务效率,而不仔细审核,放过不少假单假证.这些都是以牺牲会计控制原则和规范为基础的,给企业带来巨大的经济风险.金融机构搞改革,归根结底就是为了吸引客户,扩大融资范围,但是在开拓市场时应当协调好业务发展与内部控制间的关系,一切的经济活动都应当严格按照规章制度实行,明确操作规则,实行稳健经营.

5总结

金融业是一个高风险的行业,一旦发生违法行为,它为国家为社会带来的损失将是无法估量的.目前我国金融机构在会计内部控制中还存着较多问题,