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关于风险管理类论文范文参考文献,与银行风险管理审计相关本科毕业论文范文
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计阶段,局限于对经营部门及营业机构执行各项规章制度的事后审计上,主要进行的还是现场审计,非现场审计开展不够.而银行风险管理系统要求进行系统的、全面的风险管理,不仅要进行事前防范、事中控制、事后管理,还要进行信息处理,大力开展非现场审计.
3．内部审计在风险管理中的作用和地位不明确
商业银行对风险的管理分为风险管理部门和内部审计部门.风险管理部门负责总的风险管理,内部审计部门根据风险管理部门的风险评价结果实施内部审计.而实际上风险管理部门与内部审计部门的关系并未得以明确.
4.风险审计开展力度不够
内部审计部门有责任对业务主管部门所面临的外部和内部风险进行归纳、整理和分析,并向高级管理层提交风险分析报告,为高级管理层的经营决策提供参考.而现在的审计工作基本上是根据总、省行的工作部署来展开,独立开展审计工作不充分,对风险的规避效果不佳.
四、银行风险管理审计的优势
银行风险管理审计是建立在全面风险管理基础之上的一种内部审计技术方法,这种方法作为成功的全面风险管理规划的一个重要组成部分,更加关注企业的经营目标、管理层的风险承受、关键风险衡量指标等.目前银行风险管理审计还具有以下优势：
1.有利于内部审计从全局角度评价风险管理
由于银行是经营货币的特殊的金融企业,决定了银行业务流程上的任一环节都有风险因素存在,并且由于风险具有感染性、传染性、不对称性等特征,链上某一主体造成的风险或疏于风险管理带来的后果有时并不是由其直接承担,而是会通过一定的联系传递到其他主体,最终会导致银行陷入困境.内部审计,可以将每一个环节及周围环境来的风险因素考虑在内,有利于从战略高度全面评价银行风险管理.
2.有利于加强银行风险管理
风险管理审计作为风险管理的组成部分,都是为了实现组织战略目标、实现银行增加价值的目的.但是,二者的责任并不相同.风险管理需要对风险管理的措施和方法进行设计并负责执行,而风险管理审计则是负责对风险管理设计与执行情况进行测试、评价,并为管理层提供有关风险管理信息适度确认的责任.因此,在某种程度上可以说,风险管理审汁是更高层次的风险管理.当局者迷、旁观者清,所以风险管理审计可以从“局外人”的角度,跳出风险管理来对价值实现过程中的风险管理过程进行系统地、客观地评价,有利于银行加强风险管理.
3.更加有利于实现审计的价值
风险管理和风险管理审计的目的都是为了实现战略目标,实现银行价值增加.风险管理审计侧重于风险管理过程的评价,通过评价风险管理过程来减少由于风险造成的经营成本的增加,并且风险管理审汁作为一种内部审计,并不局限于风险管理的审计,因此通过对业务流程及周围环境分析,不仅可以提供一些经营管理等其他方面的建议,起到一举多效的作用,而且也有利于实现内部审计的价值.
4.有利于信息沟通,树立银行风险管理文化
银行内部各部门之间需要及时的信息沟通,才能有效地、及时地解决银行面临的风险问题.但是,各部门之间有时是不能做到这一点的.内部审计的独立地位使得内部审计需要了解所有部门的信息,通过询问、观察、调查问卷等审计技术综合掌握银行信息资料,将信息在不同部门传递、沟通,从而加深了各部门之间的相互了解,有利于各部门从全局角度考虑风险问题,树立良好的风险管理文化.
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