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关于财务风险方面论文例文,与保险公司的财务风险管理相关发表论文

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摘要:分析我国保险公司的财务风险现状,介绍我国保险公司资本组合模式和保险公司的投资风险管理,提出几点如何建立和完善保险公司财务管理与财务监督机制的对策,以期促进我国保险公司和谐、诚信经营和稳健发展.

关键词:保险公司,财务风险管理,财务监督

一、我国保险公司财务风险概述

我国保险业起步晚,起点低,风险管理水平相对落后.一方面,保险资本结构单一,资本充足率并未得到&

关于财务风险方面论文例文#20805;分重视,保险公司筹资能力得不到体现,另一方面,投资领域较少,而且保险资金运用水平与效率较低.因此,加强我国保险行业的内部建设与外部监管,建立防范财务风险管理的长效机制,成为亟待研究和实践的课题.我国保险公司的财务风险主要表现在以下几个方面:

(一)资本金不足

资本金的高低代表公司的财务状况,资本金充足表示公司对风险的承受能力比较强,保险公司就可以更高效的扩充业务,增加保费收入,相反,如果保险公司资本金不足,再加上经营不当,造成偿付能力下降,影响保险公司的财务稳定性.

(二)责任准备金提存不足或不实

由于保险人的责任发生于合同签订以后,故于平时收取保险费时就必须依规定计提充足的责任准备金.责任准备金提存不足或不当可能导致公司财务状况下降,会影响公司未来的偿付能力.

(三)资金运用不当

保险业向保户收取保费聚集成庞大资金,再依据《保险法》第106条的规定,从事各项投资以赚取收益,该项资金的运用已成为保险公司最大的收益来源,故公司除重视其收益性外,更应注意其资金运用的安全性并保证资产的保值增值.

1.坏账过多

保险业为争取顾客投保或收取庞大金额的保险费,往往会采取延缓收费或收受远期票据的优惠,从而造成保险公司为数不小的应收账款与应收票据.若保户信用良好,则不会造成太大问题,反而可以协助公司争取顾客,但若收款效果不好而且保户财务有困难,则多半会形成坏账,不仅使现金流量减少,降低投资收益.且会造成公司偿付能力的不足,对此应严加注意.

2.重大亏损

保险公司在日常经营中可能发生重大亏损,对此应确实地反映在财务报表中,以便主管部门及客户充分了解.若保险公司采取各种方式设法粉饰公司的亏损,万一无法再掩饰时,其产生的后果可能会直接使公司丧失偿付能力,带来财务风险,影响公司财务稳定.

二、我国保险公司的资本组合

我国保险公司规模偏小,截止到2009年底,我国保险公司总资产为41000亿元,保险公司总数为118家,而进入国内市场的外国保险公司的资产都在100亿美元以上.从美国保险行业平均水平来看,保险公司的净资产与总资产的比率在15%以上,而中国保险公司的净资产占总资产的比率平均只有10%左右,资本充足率水平与国际行业标准有较大的差距.

保险公司内部的资本金来源主要是留存收益,即保险公司将当年经营的净收益除去支付股息红利外的积余.留存收益是保险公司充实资本最方便、成本最低的一种方式,但是在短时间内不可能通过自我积累获得发展所需的大量的资本金.首先因为保险投资回报率低.有资料显示2008年平安、新华、中国人寿等公司的资本利润率均在6%以下.其次是因为保险投资回收期长.按国际惯例,保险公司开业后一般要5~7年才能开始盈利.

资本的外部筹措是保险公司通过发行股票、长期性资本债券、引进外部战略投资者等方式.目前可行的方式是:吸引外资和上市.保险公司通过上市,可以募集到大量的资本金,增大企业规模,改善企业经营机制.到目前为止已经有3家保险公司先后上市筹资,其中太保、平安、国寿同时在A股,H股上市.另外,新华保险、泰康人寿等公司也在积极谋划上市.保险公司吸引外资,这已经成为一条重要的增加自有资本的途径,这种方式的最大优势在于可以迅速筹集到较大规模的资本,通过吸引外资还可以改善企业的经营管理,提高企业的竞争力.新华人寿的增资扩股中就吸引了4家外资公司的资本.太保寿险也成功引用凯雷资本进行了注资.

从中国现实国情出发,参照国际新兴保险市场的一些成功经验,尤其是考虑到保险业投资额大、回报期长、盈利率低、股权流动性差等特点,解决中国民族保险业偿付能力不足问题的有效途径是,通过国内外资本市场,在保证国家监管不变、税收不变的前提下,有效地吸纳和利用国内外资本市场,来发展中国民族保险业.

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三、保险公司的投资风险管理

保险公司的保险业务期限一般都比较长,因此,这部分资金运用相对而言,对流动性的要求就比较低,而对盈利性要求比较高.基于保险公司投资资金来源的特殊性,其在进行投资风险管理时,应以中间型的风险选择倾向为主.所谓中间型的风险选择倾向是指选择那些期限较长,风险适中的项目以获得较高的投资收益.此外,在保持保险公司投资项目整体具有一定盈利性的前提下,也应将一部分资金投资于期限短、风险小、收益低的投资项目,以保持一定的流动性.保险资金具有负债的性质,它主要以保险事件的发生为条件,返还给投保人.而保险事故的发生具有随机性的特点,因此,用于投资的保险资金要保持足够的流动性,以随时满足保险赔偿和给付的需要.基于保险公司投资资金来源的这一特点,保险公司投资风险管理应主要坚持回避风险型的风险选择,主要选择那些短期性的投资项目,以保证其流动性的要求.同时,保险公司应坚持投资分散的原则.

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根据我国保险企业的现状,中国保险资金可采取以下的组合模式加以运用:(1)存款,以不超过保险资金的40%为宜,且保险公司在每一金融机构的存款不得超过其资金的20%.(2)委托投资,不得超过其资金的15%,委托同一信托公司投资不得超过资金的5%.(3)国债,没有最高比例限制,通货膨胀时可加大保值国债的比重.(4)公司债券和股票,购买总额不得超过保险资金的1/4,购入每一公司的债券的股票,不得超过该公司资本额的5%或者保险公司资本额的5%,两者以低者为准.(5)不动产投资,不得超过其资金的20%(购置自用不动产除外).(6)参与银行业务的拓展.例如,同商业银行合作开展质押贷款、金融租赁业务,以及住房和汽车等消费贷款业务.通过开展这些银行业务,一方面可增加企业的资金来源,另一方面可拓宽保险资金的运用领域.(7)进行项目投资,一些市政建设项目期限比较长,正好和保险基金尤其是保险基金长期限的特点相对应,有稳定的收益.因此,保险公司可以参与国内大的战略性投资项目的建设.2008年6月12日,保监会批准了保险机构160亿元投资京沪高速铁路股份有限公司的投资计划.太平洋保险集团和平安保险集团投资京沪高铁的规模各为40亿元,占保险机构投资计划总投资额的50%.

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根据不同时期对资金运用流动性、安全性、盈利性的不同要求,适时适当地增大或缩小各种资金运用方式的比例,使资金运用组合能保持流动性、安全性和盈利性的动态平衡.通过恰当的投资组合,利用投资资产的多样化,能够分散投资风险,以取得较高的盈利水平.