国际贸易方面有关论文范例,与国际贸易反洗钱相关论文格式模板

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【摘 要】国际贸易洗钱是指利用国际贸易活动来掩饰犯罪收益和转移价值以使其非法来源合法化的过程.本文在阐述国际贸易洗钱风险的基础上,分析了国际贸易洗钱的基本方法,论述了国际贸易反洗钱的国际实践,提出了加强国际贸易反洗钱能力的建议.

【关 键 词】国际贸易洗钱反洗钱

一、国际贸易的洗钱风险

关于洗钱,不同的国家有不同的定义.国际反洗钱组织――金融行动特别工作组（FATF）将洗钱定义为：“凡隐匿或掩饰因犯罪行为所取得财物的真实性质、来源、地点、流向及转移,或协助任何与非法活动有关系的人员规避法律应负责任者,均属洗钱行为”.不论对洗钱如何定义,洗钱一般均包括犯罪、有犯罪所得、将犯罪所得表面合法化3个基本要素,而从洗钱的过程来看,一般包括处置（犯罪所得保管）、离析（犯罪所得表面合法化）和融合（违法收入进入合法流通领域）3个阶段.其中,犯罪所得合法化是洗钱的核心.

通常,犯罪组织和恐怖融资分子主要运用3种方式来转移资金,掩饰资金来源并将其融入到正常的经济活动中：第一种方法涉及价值在金融体系中的转移,如利用支票和电子汇款；第二种方式指钞票的实物转移,如个人现金跨境运送和批量的现金走私等；第三种方法指运用伪造的货物和服务贸易文件或报关单进行价值转移.以上方法均涉及大量的资金流动,都能在国际国内运作.

上述第三种方法就是利用国际贸易洗钱,国际贸易洗钱是随国际贸易的发展而出现的一种新兴洗钱行为,其实质是通过虚构交易事实来实现对所转移财产的合法占有.国际贸易的主体多、交易环节复杂、时空跨度大、国内法与国际法(包括国际条约、公约、惯例等)有兼而适用等特性,加之联手打击跨国洗钱犯罪的国际司法援助制度不完善,注定了国际贸易对洗钱者有着巨大的诱惑力.

更确切的说,国际贸易洗钱是指利用国际贸易活动来掩饰犯罪收益和转移价值以使其非法来源合法化的过程.在实际操作中,上述过程可以通过改变实际进出口价格、数量和质量来实现.同时,利用国际贸易的洗钱行为是一种具有相对独立的犯罪行为,并随国际贸易的发展而不断走向全球化和专业化.甚至可以说,国际贸易发展到哪里,洗钱犯罪就蔓延到哪里.贸易洗钱比利用金融体系洗钱更便捷、更隐蔽,因而也更有诱惑力、更难防范.此外,传统上基于金融业的反洗钱制度对于遏止贸易洗钱行为的效果并不明显,相对于利用金融业洗钱来说,利用国际贸易洗钱显得更有机可乘.

国际贸易体系的洗钱风险主要体现在：贸易流量巨大,使单个交易变得不明显,为犯罪组织跨境转移价值提供了更多的机会；使用多种外汇进行交易和不同的贸易融资安排造成的复杂性；将违法资金混合到合法生意现金流中带来的额外复杂性；国家间只能依靠有限的查证程序或手续交换海关资料；多数海关只拥有有限的资源用以侦查非法贸易活动.对于最后一点,研究显示多数海关对进出检查区域货物的检查比例低于5%.另外,多数海关只能运用相对有限的分析资源来跟踪和识别可疑交易.

二、国际贸易洗钱的基本方法

（一）高估和低估商品及服务的价格

通过高估和低估商品及服务价格进行洗钱是一种最古老的跨境虚假价值转移的方法,今天仍然很普遍.这种方法的关键在于对商品和服务的价格进行歪曲,达到进出口方之间转移额外价值的目的.通过将商品和服务的价格定在“合理市价”以下,出口方可以将价值转移给进口方,因为商品和服务的实际购买支出小于在公开市场上获得相同商品和服务的应得金额.相反,通过将商品和服务的价格定在“合理市价”以上,进口方可以将价值转移给出口方,这是因为商品和服务的实际购买支出大于在公开市场上获得相同商品和服务的应得金额.

高估和低估商品及服务的价格进行洗钱需要注意以下几个方面：首先,上述交易只有在进出口方串谋的情况下才能发生.如果进出口双方没有串谋进行欺诈交易,那么有一方必然蒙受损失.其次,进出口双方必须由同一个组织来控制.这样,不能排除一个母公司会在某个洗钱监管薄弱的国家或地区设立分支机构,向其按照“合理市价”出售商品.在这种情况下,母公司可以开立一个合法商业发票给该外国分支机构,然后该分支机构就可以按照某种高价或低价转售（重开发票）给某最终购买者.通过这种方法,母公司就可以将高估或者低估商品价格的风险转移到一个贸易价差难以被发现的国家或地区.最后,高估或低估进出口价格对于洗钱分子来说具有重要的税收含义.

FATF的研究表明,以低估价格出口是一种最普遍的转移资金的国际贸易洗钱方法.这反映出多数海关主要将注意力集中在阻止进口走私和确保收取适当的进口关税上,海关对出口的监控没有对进口监控那么严格.同样值得注意的是,商品的交易越复杂,海关识别价格被高估或低估以及正确估计关税的困难就越大.这是由于许多海关没有相关资源和数据来确定众多商品的“合理市价”.另外,大部分海关无法共享其他国家海关的贸易数据,只能了解自己交易方的情况.因此,海关识别定价的能力总是被限定在那些在国际市场上被广泛交易且被广泛报价的商品上.

（二）对商品和服务进行多重计价

国际贸易洗钱的另一个方法就是对同一笔国际贸易开出多张发票,通过对同一件商品或服务重复计价,洗钱分子或恐怖融资分子就能对同一项商品或服务进行多次支付.通过各种不同的金融机构进行支付能够大大增强交易的复杂性.即使某件对同批商品或服务进行多次支付的案子被发现,也有多个合理解释的理由,如修改了支付条款,调整了先前的支付命令以及支付最新费用等.与价格高估或低估不同,出口方或进口方没有必要在商业发票上歪曲商品或服务的价格.

（三）增加或减少商品和服务的数量

除了操纵进出口价格外,洗钱分子还可以多报或少报进出口商品或服务的数量.在极端情况下,出口方甚至不出口任何货物,只是仅仅串通进口方确保这一“虚构交易”相关的所有运输和海关文件被例行公事地处理.银行和其他金融机构可能在不知不觉中为这些虚构交易提供了融资服务.

（四）对商品和服务进行虚假描述

除操纵进出口价格外,洗钱分子还会歪曲商品和服务类型的方法.例如,出口方可能出口一批相对低廉的货物,却按照高价或完全不同的货物名称开立发票,这就造成了名义运输物品和海关文件与实际运送货物之间的差异.通常这些商品或服务的合理市场价格本来就难以估计.

三、国际贸易反洗钱的国际实践

以上分析表明,国际贸易体系在一系列方面可能被犯罪组织和恐怖融资分子利用.为调查各国当局打击国际贸易洗钱活动的能力,2006年,FATF项目组通过调查问卷了解了一些国家当前的实际情况.调查问卷主要关注不同机构识别与贸易相关的可疑活动的能力、与国外相关机构信息交流的情况以及按照信息开展行动的能力.在调查中,FATF项目组主要关注海关、执法机构、金融情报机构、税务以及金融监管机构等部门.

（一）海关对国际贸易反洗钱的实践

约一半海关运用“危险信号指标*”（redflagindicators）或其他风险分析方法来侦查潜在的贸易洗钱活动.其中四分之三的海关认为通过更好地利用贸易数据能够在更大范围内识别与洗钱和恐怖融资相关的异常贸易活动.其中,大约有一半的海关借助分析情况开展了调查,有四分之一的海关成功进行了起诉.

同样,几乎所有海关均认为他们能够与执法机构、金融情报机构、税务部门以及国外相关机构共享贸易信息.多数情况下,海关与执法部门、金融情报机构以及税务部门之间的信息共享是自愿的,与国外相应机构的信息共享则按照谅解备忘录或海关互助协定进行.有一半的海关向金融情报机构报告可疑交易活动.

只有三分之一的海关举办过培训项目,虽然所有海关都认为有必要进行更好

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