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风险管理相关论文范文,与专业自保公司相关论文开题报告
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;损失往往超过本来的水平,从而也造成了现实生活中高额的保险费率｡,而建立专业自保公司的企业会继续保持原有防范､,降低损失的积极性,督促和加强风险控制方面的工作,因此从客观上降低了企业的保险成本｡,(二)对机会成本的分析
传统的商业保险公司提供的企业保险一般以一年为期限,要求投保企业在年度初始就缴纳保险费,而保险公司支付损失赔偿金往往滞后一段时间,这就使企业丧失了可用现金流在这段时间内的投资收益,导致很高的机会成本｡,当面临高收益的投资机会并对投资回报有良好的预期时,专业自保公司能够在最大限度内降低母公司的保费现金流出,允许母公司自由灵活地支付保费,有的甚至允许母公司在灾害事故发生后再支付保费｡,专业自保公司所提供的优惠的保费支付安排能够优化企业的现金流管理,有利于增加企业的投资收益,降低投保的机会成本｡,
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(三)对税收待遇的分析
如前所述,建立专业自保公司作为企业风险自留的一种特殊形式,其产生之初的一个很重要的动机在于获得税收方面的优惠｡,相对于企业风险自留的其他融资形式,专业自保公司被税收部门归于保险公司一类,不但可以在已决赔款和费用中享受税收减让,而且还能够在报告赔款和发生未报赔款准备金中获得税收减免｡,另外,专业自保公司还可以享受离岸注册地给予的税收优惠待遇｡,
(四)对承保能力的分析
专业自保公司提供的承保服务较之传统的商业保险在范围和灵活性方面均有所突破｡,
从承保范围的角度来看,在传统的商业保险中,企业和保险公司经常就什么风险可以承保,什么风险不能承保争论不已,以至常常妨碍正常保险业务的办理,有时还会动用诉讼来解决争议｡,而专业自保公司的立足点是为企业提供充分的保险保障,可以为其不断变化着的､,特定的投保需求提供承保范围更宽的保险服务｡,这一优势在风险形式千变万化的当今社会中尤为重要｡,
从承保灵活性的角度来看,专业自保公司可以为企业提供更具个性化的承保服务｡,一方面,它既可以根据企业自身的需要提供较之传统商业保险更高金额､,更长期限的保险产品,也可以为企业量身定做不同的保险产品组合,即把企业面临的不同种类的风险“打包”承保,另一方面,专业自保公司能够根据母公司旗下各子公司的风险水平和特定需求来确定相应不同的保险费率､,承保金额和自留额度等保险条款,具有很强的针对性和灵活性｡,
三､,在我国发展专业自保公司的思考
专业自保公司凭借其减少企业风险成本､,提高风险管理水平的优势,在世界范围内掀起一场革命,促使企业寻求一条更为合理､,有效地安排､,组合､,分散现代企业风险的途径｡,随着更多的企业建立专业自保公司,它在企业的风险管理体系中也发挥着越来越重要的作用,并对国际企业保险市场尤其是财产､,责任险市场的影响也越来越大｡,然而在我国,专业自保公司还处于探索阶段｡,1984年经国务院批准的中国石化总公司试行的“安全生产保证基金”充其量只是我国企业利用风险自留这种方法进行风险管理的尝试,属于企业风险自留的低级形式(内部风险基金融资),只能算是我国企业专业自保公司的雏形｡,若以国际通行的专业自保公司标准来看,2000年8月在香港注册成立的中海石油保险有限公司才能称为我国第一家真正意义上的专业自保公司,它作为中国海洋石油总公司的全资财产公司,主要承保中海油所属单位的业务｡,那么,是什么原因导致了国际上非常流行的专业自保公司在我国企业风险管理中的发展滞后呢对此我们将从内因和外因两个角度进行分析｡,
(一)内因分析
首先,我们需要明确企业采取任何一种风险自留方式的必要前提是企业具有足够的损失承受能力｡,企业必须有足够的财务能力承受与风险相关的最大可能损失,否则采取风险自留是不明智的｡,专业自保公司作为风险自留的一种特殊形式,同样受到企业规模和财务实力的制约｡,放眼国际上建立专业自保公司的企业无一不是那些规模宏大､,财力雄厚的大企业集团或跨国公司,而目前我国虽然也已经出现了一些大型企业集团,但即使与世界上中等跨国企业相比,我国企业的规模和财力都是很有限的｡,这就成为制约我国企业建立专业自保公司的硬伤｡,
其次,除了企业规模､,财务实力等硬件基础的不足,风险管理意识的薄弱也是束缚我国专业自保公司发展的主要障碍｡,我国现有的大型企业多为国有企业,在长期的计划经济体制下,企业由国家财力作为强有力的后盾,无论什么天灾人祸都由国家来承担损失｡,尽管国有企业已经改制,但政府与企业之间仍然有着千丝万缕的联系｡,再加上计划经济思想的影响,我国企业的经理人员普遍忽视潜在风险会给企业带来的损失和财务上的剧烈波动｡,企业的风险管理意识薄弱､,风险内控机制不健全､,所有权缺位等问题影响并制约着企业风险管理水平的提高,也给建立专业自保公司带来很大阻力和困难｡,
再次,我国企业缺乏风险管理经验也制约着专业自保公司的建立和发展｡,一家专业自保公司从筹建到运营的每一个环节不仅需要企业投入大量的资金,还需要各种具有相关知识､,技能和经验的专业人才实施每个环节的具体运作｡,对于缺乏风险管理经验的企业来说,建立一家专业自保公司的成本将会很高,甚至与投保传统商业保险相比没有任何的优势｡,从专业自保公司的日常经营管理来看,承保､,再保险､,理赔､,基金投资､,税务､,财务会计等各个方面对人员专业知识､,技能经验的要求都很高,自身缺乏风险管理尤其是保险运作经验的企业无论以招聘人员的方式还是委托专业化的管理公司进行管理,都将造成大量的成本费用｡,因此,很多企业在权衡成本收益､,利弊得失之后往往会放弃成立专业自保公司的念头,以向商业保险公司投保等其他方式进行风险管理｡,
(二)外因分析
专业自保公司的发展离不开一个好的外部环境,它包括法律法规的支持､,监管部门的规范和国家政策的扶植等各个方面&
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因此,要在我国建立和发展专业自保公司还需要建立､,营造很多配套措施和环境,只有为其提供适宜生长的土壤,真正做到有法可依､,有章可循､,有利可图,流行国外的专业自保公司才能在我国生根发芽､,茁壮成长,最终发展成为我国企业进行风险管理的一种行之有效的方法A
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