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关于审计风险方面论文范文资料,与审计执法中的风险问题相关毕业论文范文
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人,更不应将其作为某种交易的筹码.以此合理规避审计法律责任,从而有效控制审计风险.(二)加强对审计人员的综合培训
审计是一种较高层次的经济监督,要求审计人员具有较高的综合素质,才能适应审计事业发展的需要,正确履行好自己的职责,有效地避免审计风险.为此,必须要加强对审计人员的综合培训.一是经常开展法制宣传教育和法律知识讲座,使审计人员自觉做到知法、懂法、守法、用法,排除各种主、客观因素对审计工作的影响,使审计行为符合法律要求,审计过程符合法定程序,审计评价具有法定依据,审计结论客观、公正.二是经常进行职业道德教育和廉政建设教育,用制度规范、约束审计人员的行为,以典型事例、典型案件来激励和教育审计人员,防微杜渐,使审计人员在工作中保持独立的地位、公正的态度和良好的职业形象.防止滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守和以审谋私.三是经常进行职业技能培训,有针对性地进行强制更新,特别是审计经验、审计技术方法,提高审计人员的专业技术水平、分析能力和判断能力,避免因知识不足、水平不高和经验不够等原因造成的失误,以此避免审计风险.
(三)严格规范审计行为,加强审计质量控制
要严格按照准则的要求,规范审计行为.1.在编制审计方案前,应对被审计单位的基本情况进行周密的调查研究,并进行适当的风险评估,将所有重点审计事项写入审计实施方案,并明确审计实施的范围、内容、依据,并要求被审计单位对所提供的资料的真实性、完整性进行承诺,分清审计责任和会计责任.2.必须按照法定的方式、方法、步骤、时间和顺序,严格立项程序、计划程序、实施程序、取证程序、报告程序、处理处罚程序等.3.在运用先进的审计方法取得高质量的审计证据时,力求使所收集到的审计证据具备客观性、相关性、充分性和合法性的统一,使审计证据具有充分证明力.4.必须确保审计结论所依据的法律、法规、规定等运用的准确、适当和统一.5.保证审计评价是在对审计证据的分析、整理基础上形成的,并且做到事实清楚、问题准确、定性适当,不能模棱两可、似是而非.同时建立和加强审计质量控制.要建立健全审计准备、实施、报告各阶段的内部质量控制制度,推行审计质量责任制度,严格履行相关的审批复核制度,根据每个审计业务环节的质量控制内容和质量目标责任制定出严格的考核措施.通过具体的分层、分环节质量控制,自查、复查等控制手段确保审计质量,努力做到岗位明确、职责清楚、行为规范.
(四)实行审计质量责任追究制度
为了保证审计质量控制制度的健全有效,必须以相应的审计质量责任追究制度形成一种威慑力.即“谁砸审计的牌子,就砸谁的饭碗”,以此来提高广大审计人员的质量意识、风险意识,从而保证审计质量的提高,避免因审计质量问题而引发的审计风险.
(五)实行正常的干部轮岗
目前,对于不同的业务部门和审计人员都有相对固定的业务范围和监督对象,这种相对固定性对于发挥审计人员的业务专长,更好地发挥审计的职能作用是有一定好处的.但也存在一定的弊病,就是在经常性的审计监督过程中容易受感情因素、利益因素或不良执法环境因素的影响而形成滋生执法腐败的土壤,从而导致执法不公、徇私枉法、以情代法等现象的发生,为审计风险的发生埋下祸根.因此,必须对具有审计执法权的干部实行正常轮岗制度,这样既可以保证执法的公正性、廉洁性、避免审计风险,又可以较全面地锻炼审计干部,使之适应不同行业、不同审计对象的审计工作.
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