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关于所得税论文范文检索,与资产负债观下企业所得税会计核算相关论文摘要怎么写
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提存货跌价准备6万元；2009年为某产品提供保修服务,预计负债10万无；国库券利息收入10万元；业务招待费超过税法规定5万元；因违反税法规定被罚滞纳金5万元；09年初递延所得税资产余余额10万.计算2009年所得税费用.分析如下：
1.当期递延所得税
暂时性差异：①可抵扣暂时性差异：设备的账面价值10万,计税基础15万,可抵扣差异：15-10等于5,存货账面价值54万,计税基础60万,可抵扣差异60-54等于6万,预计负债账面价值10,计税基础10-10等于0,可抵扣差异10-0等于10万当期递延所得税资产发生额等于（5+6+10）×25%-期初10等于-4.75万.
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2.当期应交所得税
当期应交所得税额：（100+违法罚款5-国债利息收入10）×25%-4.75等于19万元应交所得税：19万元
3.当期所得税费用
当期所得税19-（-4.75）等于23.75万
最后编制的分录如下：借：所得税费用237500元,贷：递延所得税资产47500元；贷：应交所得税190000元.
四、结语
所得税会计核算具有综合性强,时间跨度长的特点,需要在透彻理解所得税会计核算原理的基础上详细解读税法及其条例,把会计知识和税法知识融会贯通.
参考文献：
[1]陈玉媛,傅荣.损益表债务法与资产负债表债务法之比较.金融会计.2006.6.
[2]财政部会计司编写组.企业会计准则讲解2006.人民出版社.2007.
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