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关于应收账款方面论文例文,与坏账准备的所得税抵销处理相关毕业论文提纲

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分配利润2500000

借：期初未分配利润742500

贷：递延税款

742500

(3)抵销本期冲销的坏账准备和递延税款

借：管理费用

500000

贷：坏账准备

500000

本期转回坏账准备暂时性差异的所得税影响金额等于(1000×5％-1000x5‰)×33％等于14．85(万元)

借：递延税款148500

贷：所得税

148500

总之,编制合并会计报表时,应当将集团内部的债权债务相互抵销,如果集团内部个别企业对内部应收账款(或其他应收款)计提了坏账准备,也应将内部应收账款计提的坏账准备进行抵销,相应地,个别企业由于计提坏账准备而产生的递延所得税资产或冲回坏账准备而转回的递延税款如果对合并会计报表的公允反映具有重大影响时,也应将此进行抵销.对内部应收账款计提坏账准备属于产生可抵扣暂时性差异,抵销时其抵销分录与个别企业的纳税调整分录相反.

(编辑　熊年春)

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