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增值税有关论文范文文献,与2016年注册会计师全国统一考试模拟试题答案相关论文范文
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开出增值税专用发票,发票上注明的价款为1000000元,增值税额为170000元.商品已经发出,款项尚未收到.销售丙商品的成本800000元.向w公司销售一批甲商品,其销售量为上月末甲商品的50％,售价为600000元,增值税为102000元.商品已经发出,款项也已收存银行.该公司本月没有新购进的甲商品.向N公司采用分期收款方式销售全部丁商品,协议约定的销售总价为2400000万元,从销售当日起在4年内于每年初分期平均收款.如果不采用分期收款方式,则丁商品的销售总价为2300000万元.假定此项业务不考虑增值税及其他相关税费.(4)其他资料如下：该公司交易性金融资产期末采用公允价值计量.2009年12月31日,其所持有的股票A、B、c的公允价值分别为：22000元、43000元、75800元.该公司本月没有发生交易性金融资产处置业务.该公司采用应收款项余额百分比法计提坏账准备.鉴于2009年应收账款发生坏账的可能性有所增加,决定自本年起将坏账准备的计提比例由原来的3％提高到5％.该公司存货期末计价采用成本与可变现净值孰低法计量.2009年12月31日,各项存货的预计可变现净值分别为：甲商品500000元、乙商品500000元、丙商品1050000元.该公司对M公司的长期股权投资采用权益法核算.2009年12月31日,得知M公司财务状况严重恶化并已于12月25日进入清算程序,故本公司预计该项投资的可收回金额为2600000元.该公司本月没有发生长期股权投资处置业务.2009年12月31日,该公司收到政府补助3800000元,其中与收益相关的政府补助为1800000元,按规定用于补偿企业上年已发生的相关费用和损失；与资产相关的政府补助为2000000元,相关资产的使用寿命为10年.该公司2009年新增应纳税暂时性差异500000元,新增可抵扣暂时性差异428340元.该公司2009年按税法规定计算的纳税所得额为1271960元.除上述业务或事项外,该公司2009年12月份还发生管理费用20000元,财务费用3500元,销售费用9000元,均已登记入账.
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要求：(1)编制该公司2009年12月份与商品购销业务有关的会计分录.(2)计算该公司2009年末应计提的各项资产减值准备,并编制相应会计分录.(3)编制2009年末与交易性金融资产有关的会计分录.(4)编制与政府补助有关的会计分录.(5)编制与所得税有关的会计分录.(6)计算2009年12月31日有关总分类账户的余额(金额单位：元).
2、(1)新兴公司为上市公司,主要从事纺织品生产和销售.新兴公司为增值税一般纳税人,增值税率为17％.新兴公司持有清江公司35％的股权,并且具有重大影响.清江公司系新兴公司2006年1月1日购入,购买清江公司时,清江公司的可辨认净资产账面价值为6500万元、公允价值7000万元,增值原因：固定资产公允价值比账面价值增加200万元、无形资产公允价值比账面价值增加120万元、存货的公允价值比账面价值增加180万元；购买时.固定资产尚可使用年限为5年,而无形资产为企业带来经济利益的期限目前尚无法可靠估计,存货于2006年末出售了40％,2007年末全部售完.新兴公司购买清江公司支付的价款为2400万元.清江公司2006年实现净利润为400万元、2007年实现净利润为650万元,除此之外,无其他所有者权益变动,也未进行利润分配.2007年末,清江公司另一股东出售部分股权,交易时清江公司可辨认净资产公允价值为8000万元.新兴公司还持有：海鸥公司70％股权,并拥有控制权.购买时,海鸥公司可辨认净资产的账面价值和公允价值一致,均为3600万元,新兴公司的购买成本为2600万元.2007年末,海鸥公司股本为2000万元、盈余公积为1200万元、未分配利润1000万元.海化公司15％股权,无重大影响.海化公司为上市公司,新兴公司购买该公司股权前与其无任何关系.购买时,海化公司的股本为5000万元,可辨认净资产账面价值为28000万元,新兴公司的购买价值为每股10元,所持有的股权一年以后可上市流通.新兴公司与红星公司同为w公司所控制.
(2)2007年1月,新兴公司又以600万元购买了其母公司另一子公司――山山公司10％的股权,购买时,山山公司的可辨认净资产账面价值为5000万元,公允价值为5500万元,原因系一块土地使用权增值,土地使用权尚可使用年限为40年,2007年末实现净利润200万元.山山公司为非上市公司.新兴公司对其无重大影响.
(3)新兴公司2007年发生如下经济业务：向海鸥公司销售羊绒面料1000匹,每匹销售价格2000元,成本1200元,海鸥公司将其制成大衣出售.2007年末,80％已经制成产品并出售,尚有20％面料未被领用,该羊绒面料仍拟制成800件大衣出售,估计加工成本每件为300元,每件税费150元.2007年末,该羊绒大衣的市场价格为每件900元.至2007年末,新兴公司只收到海鸥公司60％的价款,新兴公司计提了5％的坏账准备.4月1日向海鸥公司购买管理用设备一台,设备价格216万元,海鸥公司该设备的销售成本为180万元.该机器设备的预计使用寿命为5年,无残值,按年数总和法计提折旧.价款已经结算.向海鸥公司购买原材料一批,购买价格500万元,海鸥公司该原材料的成本为400万元,新兴公司2007年末已经全部出售完毕.向清江公司购买面料一批,购买价格120万元、面料成本为100万元,新兴公司全部留作库存.
除特别说明外,题内的销售价格均为不含增值税销售价格.
要求：(1)计算新兴公司“长期股权投资”科目中每一项投资的2007年年末余额.(2)编制新兴公司2007年末合并财务报表相关内部交易的抵销分录(不考虑递延所得税问题).(3)指出新兴公司的2007年度会计报表附注中应披露的关联方关系以及性质.(4)根据所给资料,在下列空格中填列下列报表中的相关项目数.(金额以万元表示,保留两位小数)
五、英文附加题
1.CompanyMisalimitedliabilitypanylocatedinChina,WithRen-minbi(RMB¥,)asitsrecordingcurrency.ThefollowingforeigncurrencytransactionsoreventsoccurredinthispanyfromOctober20×9throughDe-cember20×9.(1)OnOct15tn,panyMbought100thousandsBsharesofCompanyX(US$5pershare)forUS$500thousands.Thespotexchangerateonthatdaywas$I等于RMB6.60.Inaddition,panyMpaidtransactioncostof30thousands.CompanyMclassifiedtheinvestmentasheldfortrading.UntilDe-cember31,20×9,panyMwasstillholdingtheinvestment.Thefairvalueoftheshareis$4.8pershareonDecember31,20×9.(2)OnDecember25th,panyMpurchasedequipmentYfromanoverseaspanyforUS400thou-sands.ThespotexchangerateonthepurchasedateWas1等于7.00.Basedonthepurchaseagreement,thepurchasepricewastobesettledin3months,althoughdelivery.wasmadeimmediately.Assumenotariffisleviedonthepurchase.(3)OnNov20th,CompanyMexposedproductstoaUSpanywithsellingpriceofUS$250thousands.Thedeliverywasmadeimmediatelyandreceivablewasduewithin60daysfromdelivery.ThespotexchangerateonNov20thwas$1等于~6.36.Assumenovalued-addedtax(VAT)isleviedontheexport.Thecostoftheproductswas~800thousands.(4)OnDec1st,CompanyMacceptedinvestmentofUS$2500thousandsfrominvestorN.Thespotexchangerateonthatdaywas$1等于~6.26,andtheexchangeratesetintheinvestmentcontractwas$1等于7.00.RemittancewasmadetoCompanyM'sbankaccountonDec1st.(5)Otherin-formation:a.TheclosingexchangerateonDec31,20x9is$1等于6.40.b.TheopeningbalancesofforeigncurrencymoaryaccountsofCompanyMonSep30,20x9areasfollows:
Required:
1.Prepareaccountingentriesforabovetransactionsorevents.
2.Dete
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