所得税有关论文范文集,与“模式表格法”在所得税债务法中的运用相关论文的格式

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怎么写所得税硕士毕业论文
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借：所得税费用

4620000

贷：应交税费――应交所得税

4620000

综合分录如下：

借：所得税费用

3841200

递延所得税资产

679800

递延所得税负债

99000

贷：应交税费――应交所得税

4620000

四、“模式表格法”的拓展

该方法可以进一步拓展：第一,税率发生变化.将表2和表3的税率改为当期变更后的税率(如将税率由33％变为调整后的25％),其他过程不变.第二,存在永久性差异(如国债收入、财政罚款支出).处理方法为：只需要将表3中求出的纳税调整额应再加上永久性差异,即纳税调整额等于(-暂时性差异增长额)±永久性差异,其他处理不变.第三,直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税.该事项(如可供出售金融资产)产生的递延所得税直接计入所有者权益而非所得税费用,可将其与其他项目分开,单独核算所得税影响,确认递延所得税资产或递延所得税负债金额,并计入资本公积.

在公式的基础上运用表格列示的方法,可以清楚地表明所得税相关数据之间的关系；尤其该方法将递延所得税和纳税调整额的计算模式化,大大简化了分析过程,保证了计算的准确性.而且该类表格一旦设计完成以后,可以长期使用,具有较强的灵活性和可扩展性.

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(编辑　袁晓玲)

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