论文网
企业所得税类论文例文,与基于Excel的企业所得税纳税申报风险评估相关论文怎么写
本论文是一篇企业所得税类论文怎么写,关于基于Excel的企业所得税纳税申报风险评估相关毕业论文的格式范文。免费优秀的关于企业所得税及纳税申报及所得税方面论文范文资料,适合企业所得税论文写作的大学硕士及本科毕业论文开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
随着我国税收信息化建设的日臻完善,税务机关依托税收征管信息系统对企业纳税申报监控和考核越来越严密,财务人员面临企业所得税纳税申报风险也越来越大.为了提高纳税申报质量,安全纳税,在年度企业所得税纳税申报之前,会计将利润表、资产负债表引用进入创建的企业所得税风险评估模型中,在模型中根据会计报表中的涉税会计科目之间的勾稽关系,利用Excel函数功能,方便、快捷地揭示会计报表存在的纳税风险,并发出预警信号,把控企业所得税纳税风险,实现安全纳税.
一、企业所得税纳税日常风险预警分析模型的建立
（一）建立日常纳税风险预警评估方程式企业所得税日常纳税风险预警评估是拦截及防范企业所得税纳税申报异常的首道防线,为了避免被税务机关列为企业所得税预警管理名单转化为纳税异常户,作为立案对象移交稽查部门查处,企业在每个季末企业所得税纳税申报前,借鉴税务机关制定的企业所得税纳税评估的15项指标,对利润表进行扩展,形成企业所得税进行日常纳税风险预警分析评估模型.
一是企业所得税纳税申报风险评估15项指标方程式.主营业务收入变动率等于（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%,单位产成品原材料耗用率等于本期投入原材料÷本期产成品成本×100%,营业成本变动率等于（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本.×100%,营业费用变动率等于（本期营业费用-基期营业费用）÷基期营业费用×100%,管理、财务费用变动率等于管理、财务费用-基期管理、财务费用）÷基期管理、财务费用×100%,成本费用率等于期间费用÷本期主营业务成本×100%,成本费用利润率等于利润总额÷成本费用总额×100%,主营业务利润变动率等于（本期主营业务利润-基期主营业务利润）÷基期主营业务利润×100%,其他业务利润等于变动率等于（本期其他业务利润-基期其他业务利润）÷基期其他业务利润×100%,净资产收益率等于净利润÷平均净资产×100%,总资产周转率等于（利润总额+利息支出）÷平均总资产×100%,存货周转率等于主营业务成本÷［（期初存货成本+期末存货成本）÷2］×100%,固定资产综合折旧率等于基期固定资产折旧总额÷基期固定资产原值总额×100%,资产负债率等于负债总额÷资产总额×100%,应收（付）账款变动率等于（期末应收（付）账款－期初应收（付）账款）÷期初应收（付）账款×100%.
| 有关论文范文主题研究: | 关于企业所得税的论文范文 | 大学生适用: | 学院学士论文、本科论文 |
|---|---|---|---|
| 相关参考文献下载数量: | 58 | 写作解决问题: | 写作参考 |
| 毕业论文开题报告: | 标准论文格式、论文结论 | 职称论文适用: | 职称评定、初级职称 |
| 所属大学生专业类别: | 写作参考 | 论文题目推荐度: | 免费选题 |
二是计算单项指标偏离预警值程度.根据公式提供的纳税评估单项指标数值,根据税务制定的不同地区不同行业的单项指标预警值,计算出单项指标偏离程度,偏离预警值程度等于（纳税人某指标数值-该指标预警值）/该指标预警值（绝对值）.当单项指标偏离预警值程度为±5%-10%（含）,得该项指标总分的20%,纳税申报安全零风险；偏离预警值程度为±10%-20%（含）,该项指标总分的40%,纳税申报较安全零风险；偏离预警值程度为±20%-40%（含）,得该项指标总分的60%,纳税申报异常有被税务一般评估风险；偏离预警值程度为±30%-40%（含）,得该项指标总分的80%,纳税异常有被税务重点评估风险；偏离预警值程度为±40%-50%（含）、偏离预警值程度为±50%-60%（含）及偏离预警值程度为±60%-70%（含）及以上的,得该项指标总分的100%,纳税申报异常有被税务特重评估风险.单项指标偏离预警值程度的高低取决于单项指标预警值,平常要紧盯预警值.
（二）建立纳税申报风险日常评估模型以企业的利润表为主线,建立企业所得税日常纳税申报风险评估模型.（1）建立企业所得税纳税风险评估模型工作簿,在该工作簿中,把某制药股份公司2008年度的资产负债表引用到Sheet1中,并将Sheet1命名为资产负债表,把该公司的2008年度的利润表引用在Sheet2中,并命名为“企业所得税日常纳税风险预警评估模型”中,对该模型中的利润表进行扩展,在相应的单元格内添加“增加减
企业所得税类论文例文
/C7,C24等于C19/（C7+C11+C121+C13）,C25等于C20/（（582789241+'资产负债表'！M22）/2）,C26等于（C18+C12）/（（'资产负债表'！C24+814056403.87）/2）,C27等于C7/（（'资产负债表'！C11+61209612.6）/2）,C28等于'资产负债表'！C19/'资产负债表'！C18,C29等于'资产负债表'！M15/'资产负债表'！C24,C30等于'资产负债表'！C7-'资产负债表'！M6,D30等于'资产负债表'！D7-'资产负债表'！N6,然后利用自动填充功能,选中C21-C30单元格,按住C30单元格右下方的“+”填充柄往右拖拽至D30,系统根据这九个单元格默认的公式,在拖拽到的单元格内一次填充有规律的数据.E6等于D6-C6,F6等于IF（C6等于0,0,E6/C6）,G6等于IF（D6等于0,0,D6/C6）,然后利用自动填充功能,选中E6-G6三个单元格,按住G6单元格右下方的“+”填充柄往下拖拽至G27,系统根据这三个单元格默认的公式,在拖拽到的单元格内一次填充有规律的数据.在H6-H30栏手工输入税收预警值（假设数据）,I6等于（G6-H6）/H6,J6等于IF（AND（I6>等于-5%,I6<=10%）,20%,IF（AND（I6>等于-10%,I6<=20%）,40%,IF（AND（I6>等于
-20%,I6<=40%）,60%,IF（AND（I6>等于-30%,6<=40%）,80%,IF（AND（I6>等于-40%,I6<50%）,100%,IF（AND（I6>等于-50,I6<=60）,100%,IF（AND（I6>-60%,I6>70%）,100%）））））））,K6<=10%,“纳税申报正常零风险”,IF（J6<=20%,“纳税申报正常零风险”,IF（J6<=40%,“纳税申报正常零风险”,IF（J6<=60%,“纳税申报正常零风险”,IF（J6<=80%,“纳税申报异常有被税务重点评估风险”,IF（J6>等于100%,“纳税异常有被税务特重评估风险”））））））,选中I6-K6单元格,按住K6单元格右下方的“+”填充柄往下拖拽至K27,系统根据这单元格默认的公式,在拖拽到的单元格内一次填充有规律的数据.如图1所示.
为了更清晰了解15项通用指标的风险预警度,在“企业所得税日常纳税风险评估模型”中鼠标点击插入/数据透视表/选择一个表或一个区域表/'企业所得税日常纳税风险评估模型'！A5:K31/新建一张工作表/命名为“15项通用指标纳税风险预警”,通过直接筛选把15项纳税评估通用指标单列出来,应用数据透视表中的“移动”功能,预警排列15项通用指标纳税风险,风险预警显示：模型中有4项指标在纳税较安全以上,有一项未有发生数,其它10项（把”应收账款”与“应付账款”合并,把“财务费用”与“管理费用”合并）不同程度的存在将被税务机关评估或稽查风险.因此,会计应在第四季度企业所得税纳税申报季报前检查调整账补税或给税务机关一个合理解释,将企业所得税纳税日常申报异常风险拦截在企业内部.如图2所示.
二、企业所得税纳税风险重点预警评估模型的建立
（一）建立纳税风险重点预警评估方程式采取纳税申报差异综合评分法.当会计将带有较多的纳税申报风险的季报已送达税务机关,企业有第二道措施拦截纳税申报风险,因为企业所得税是按年计征,按季预缴,年度汇算清缴,汇算清缴期限是年末后的5个月内,这就给企业提供了一个充足空间来提高全面自核自查调账补税缴库.具体操作为：以行业预警值为参照对象,从企业所得税日常纳税评估模型及资产负债表中提取对企业所得税纳税申报风险影响较大的11项风险指标,采用百分制,根据每个风险指标影响企业所得税纳税风险程度进行分值分配,用每个风险与预警值进行对照,偏差程度越大得分就越高,再将各指标分值
企业所得税类论文例文,与基于Excel的企业所得税纳税申报风险评估相关论文怎么写参考文献资料：