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所得税方面有关论文例文,与2016年中级会计实务命题规律(上)相关论文格式范文
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括：资产减值准则规范的资产及不纳入资产减值准则规范的资产减值处理；可收回价值的确认；固定资产、无形资产减值计提及折旧、摊销的会计处理；资产组减值的会计处理；总部资产减值及商誉减值的会计处理.(9)《金融资产》选材及典型案例解析.包括：交易性金融资产关键指标的推算,一般以单项选择题出现,重点计算最终出售时投资收益的计算和累计投资收益的推算；持有至到期投资的入账成本、每期投资收益、每期初摊余成本、转化为可供出售金融资产时形成的“资本公积”、最终出售时投资收益等指标的计算,一般以单项选择题中会计指标的计算方式出现.可供出售金融资产资产减值损失额、最终出售时投资收益额的计算,一般以单项选择题中会计指标的计算方式出现；可供出售金融资产的会计处理原则,以多项选择题的正误判定方式测试.(10)《股份支付》选材.包括：权益工具结算的股份支付每期管理费用的计提、资本公积的余额推算及最终行权时“资本公积――股本溢价”的推算；现金结算的股份支付每期管理费用的计提、应付职工薪酬余额推算及等待期后“公允价值变动损益”的推算.(11)《长期负债及借款费用》选材.包括：增值税的抵扣凭证、运费和免税农产品凭证的内扣进项税比例、视同销售与不予抵扣的业务区分及会计分录、委托加工应税消费品时消费税与加工物资成本的关系确认；应付债券中每期利息费用的计算、每期期初债券本金的计算及可转换公司债券中负债与权益的划分、转股前利息费用的推算以及转股时资本公积的计算,此数据链条在客观题中通常以计算模式出现；各项借款费用资本化条件的界定；开始资本化日、停止资本化日及暂停资本化的认定原则；专门借款利息费用资本化的计算；一般借款利息费用资本化的计算；既有专门借款又有一般借款方式下利息费用资本化的计算；融资租赁的确认原则；经营租赁时租赁双方损益的计算方法；融资租赁下承租方租入固定资产入账成本的计算；融资租赁下承租方未确认融资费用的分摊方法；融资租入固定资产折旧的会计处理.(12)《债务重组》选材.包括：非现金资产抵债方式下债务人的重组收益及非现金资产转让损益的计算,以单项选择题为测试方式；非现金资产抵债方式下债权人的重组损失及换人非现金资产入账成本的计算,以单项选择题为测试方式；债转股方式下债务人重组收益及股本溢价的计算和债权人重组损失及投资入账成本的计算；修改偿债条件方式下(包括不存在或有条件和存在或有条件两种情况)债务人重组收益及新的应付账款入账额的计算和债权人重组损失及新的应收账款的计算.(13)《或有事项》选材.包括：或有事项的确认条件,以多项选择题方式测试；预计负债金额的确认及费用的归属方向,以单项选择题为测试角度；或有负债及或有资产的披露原则,以多项选择题为测试角度；待执行合同变为亏损合同的会计处理,以多项选择题为测试角度.(14)《收入》选材.包括：商品销售收入的确认条件、提供劳务收入的确认条件、让渡资产使用权收入的确认条件以及建造合同收入的确认条件的比较,以多项选择题方式测试；现金折扣、商业折扣、销货折让及销售退回的会计处理对比,以多项选择题方式测试；代销方式、预收款方式、分期收款方式、附销售退回条件的商品销售方式、售后回购方式、以及以旧换新方式下商品销售收入的确认原则及关键指标的计算.理论以多项选择题方式测试,计算以单项选择题方式测试；无法可靠估计相关要素时劳务收入的确认方法及账务处理,理论以多项选择题方式测试,计算以单项选择题方式测试；同时销售商品和提供劳务时收入的确认原则及账务处理,理论以多项选择题方式测试,计算以单项选择题方式测试；特殊劳务收入的确认条件对比,以多项选择题方式测试；不列入合同成本的费用确认,以多项选择题方式测试；建造合同收入在完工百分比法下各项收入、支出指标的计算,以单项选择题方式测试；营业外收入和营业外支出的业务范围界定,以多项选择题方式测试；期间费用的归属认定,以多项选择题方式测试.(15)《所得税》选材.包括：暂时性差异的类别确认,以多项选择题方式测试；“应交所得税”、“递延所得税资产或负债”及“所得税费用”等三个关键指标的计算,以单项选择题中的计算方式测试；某时点递延所得税资产或递延所得税负债的余额推算,尤其是在改变税率的情况下,以单项选择题中的计算方式测试.(16)《外币业务》选材.包括：外币账户期末汇兑损益的计算；外币报表折算汇率的选择.(17)《会计政策变更》选材.包括：会计政策变更与会计估计变更的界定,以多项选择题为测试方式；追溯调整法下会计政策变更及前期差错更正时盈余公积及未分配利润指标的推算,以单项选择题方式测试；会计政策变更、会计估计变更及前期差错更正的报表附注披露,以多项选择题方式测试.(18)《资产负债表日后事项》选材.包括：调整事项与非调整事项的辨认,以多项选择题为测试角度；调整事项中所得税费用、盈余公积、未分配利润的推算,以单项选择题方式测试.(19)《财务报表》选材.包括：资产负债表中“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”、“预付账款”、“存货”、“一年内到期的非流动资产”、“持有至到期投资”、“长期应收款”、“长期待摊费用”、“可供出售金融资产”、“投资性房地产”、“长期股权投资”、“固定资产”、“无形资产”、“开发支出”的编制方法；现金流量表中关键项目的填写.采用对号入座的认定方法填列经营活动中“其他收入”项、“支付给职工的现金支出”项、“支付的各项税费”项和“其他支出”项；投资活动中“收回投资收到的现金”项、“取得投资收益收到的现金”项、“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额”项和“投资支付的现金”项；筹资活动中“吸收投资收到的现金”项、“借款收到的现金”项、“偿还债务所支付的现金”项、“分配股利、利润或偿付利息支出的现金”项,理论测试方式以多项选择题为主,计算测试方式以单项选择题为主；合并范围的确认；合并报表中关键抵销分录的编制.(20)《预算会计与非营利组织会计》选材.包括：预算会计体系的构成；预算会计要素的界定；民间非营利组织的会计要素界定；事业单位收入、支出的基础会计核算；民间非营利组织的会计核算.二、计算分析题的命题规律解析
(一)2010年中级会计实务计算题的知识点分布具体如表5所示.
(二)2010年计算分析题的设计特征具体而言：(1)难度适中.2010年设计了或有事项结合资产负债表日后调整事项的会计处理题.其难度与课本上的例题相当,甚至比书上个别例题还简单,另一个测试的是长期股权投资的会计处理,也仅从基础知识的程度进行数据的设计和会计分录的编制,其难度相当于授课用题.(2)所涉知识点通常局限于一章或一个完整的计算体系.历年来会计师考试在计算题的选材上很少出现跨章情况,2010年的卷面上两个题目,一个是资产负债表日后调整事项,属于资产负债表日后事项章节；一个是长期股权投资会计处理,属于长期股权投资章节.用一个题目涵盖一个完整的计算体系是这两个题目的设计特征.
(三)计算题常见设计模式金融资产专题.以持有至到期投资、可供出售金融资产和长期股权投资为设计对象,以其取得成本的计算、后续持有收益的计量、期末减值准
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