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合约有关论文范文检索,与股指期货会计处理相关论文答辩
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2;假定某企业预测近期股市会上扬,于是在7月10日购进沪深300股指期货合约10份,这时的沪深300指数为3200点,每份合约价值为RMB300×3200等于RMB960,000.7月底,沪深指数上涨为3250点,8月初,沪深300指数又长了100点,即3350点,8月底,企业卖出合约时沪深300指数回落为3300点.初始保证金为合约价值的10%.
相应的会计处理如下:
(1)立仓
借:买入期货合约
RMB9,600,000(等于300×3200×10)
贷:期货交易清算RMB9,600,000
(2)缴纳初始保证金10%
借:应收保证金
RMB960,000(等于9,600,000×10%)
贷:银行存款RMB960,000
(3)7月底,期货交易盈利额为RMB150,000[等于300×(3250-3200)×10]
借:买入期货合约RMB150,000
贷:期货经营损益RMB150,000
(4)收回由于合约盈利而“溢出”保证金RMB150,000
借:银行存款RMB150,000
贷:应收保证金RMB150,000
(5)8月初,期货交易盈利RMB300,000[等于300×(3350-3250)×10]
借:买入期货合约RMB300,000
贷:期货经营损益RMB300,000
(6)收回由于合约盈利而“溢出”保证金RMB300,000
借:银行存款RMB300,000
贷:应收保证金RMB300,000
(7)8月底,期货交易亏损额为RMB150,000[等于300×(3300-3350)×10]
借:期货经营损益RMB150,000
贷:买入期货合约RMB150,000
(8)补交由于期货合约亏损而“短缺”的保证金
借:应收保证金RMB150,000
贷:银行存款RMB150,000
(9)平仓,合约价值为RMB9,900,000(等于300×3300×10)
借:期货交易清算RMB9,900,000
贷:卖出期货合约RMB9,900,000
借:卖出期货合约RMB9,900,000
贷:买入期货合约RMB9,900,000
(10)结算并收回保证金
借:应收保证金RMB300,000
等于(150,000+300,000-150,000)
贷:期货交易清算RMB300,000
借:银行存款RMB960,000
贷:应收保证金RMB960,000
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