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增值税方面有关论文范文例文,与视同销售业务的会计和税务处理相关毕业论文模板
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6377;商业业实质且公允价值能可靠计量,则会计上处理为：借：长期股权投资
贷：主营业务收入
应交税费――应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
(2)如果交换不具有商业实质且公允价值不能可靠计量,则会计处理为：
借：长期股权投资
贷：库存商品
应交税费――应交增值税(销项税额)(计算同1)
所得税方面,该存货视同销售的收入和成本应在纳税申报表中反映.
6 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者.这种情况会计、税务处理统一,即会计业务确认收入、结转成本,并计提所得税,所得税方面也视同销售,会计分录略.
7 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费.这种情况同6,会计分录略.仅需说明的是,如果货物是外购的,需做进项税转出.
8 将自产,委托加工或购买的货物无偿赠送他人.在企业会计准则里,对外捐赠不确认收入,因为其不符合收入确认的第五个条件(此项行为,不能给企业带来经济利益).但该类业务属于增值税意义上的视同销售,需计算销项税.同时其符合所得税意义上的视同销售,在纳税申报时按视同销售收入和成本进行调整.
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费――应交增值税(销项税额)(按公允价值计算)
三、所得税意义上的视同销售的会计和税务处理
除了和增值税意义上的视同销售交叉的部分外,所得税意义上的视同销售行为还有企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于偿债、赞助、集资、广告、样品等有途.其中,非货币性资产交换和偿债的会计和税务处理同本篇第二部分第五种情况(用于投资)；将货物、财产、劳务用于赞助、广告、样品等用途的会计和税务处理,同本篇第二部分第八种情况(用于捐赠),但要区分货物是自产、委托加工还是外购的,如果是自产、委托加工的,应计提销项税；如果是外购的,则应做进项税额转出.
四、归纳和总结
通过上述比较分析,可以总结以下结论：
1 将货物(自产、委托加工、外购)委托他人代销或用于投资、偿债、利润分配和非货币性资产交换(具有商业实质且公允价值能
增值税方面有关论文范文例文
2 将货物(自产、委托加工、外购)用于分支机构销售(不在同一县、市),会计不确认收入,不交所得税,但要计算销项税.
3 将货物(自产、委托加工、外购)用于捐赠,会计不确认收入,增值税和所得税均视同销售.
4 将货物(自产、委托加工)用于同一企业的非应税劳务,会计不确认收入、不交所得税,但应计算销项税.
本篇论文来源:http://www.sxsky.net/guanli/00519777.html
5 将货物(自产、委托加工)用于集体福利和个人消费,会计处理、销项税计算、所得税处理三者统一.
6 将货物(自产、委托加工)用于捐赠,赞助、广告、样品,会计不确认收入、但要计算销项税,并交所得税.
7 将外购货物用于同一企业非应税劳务,会计不确认收入、不计算销项税、不交纳所得税,但应将进项税额转出.
8 将外购货物用于集体福利和个人消费,会计不确认收入、不计算销项税,但应交所得税,并将进项税额转出.
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