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摘要：随着我国经济的飞速发展,企业内部的控制体系也在不断的完善与成熟.国内很多企业在经济体制转型时期,逐步建立起高效的内部管理模式,取得了一定的成效.然而我国企业内部管理模式仍处在起步阶段,存在着很多问题需要管理者去解决.本文主要针对强化我国企业内部控制的策略进行了深入的思考和研究,希望可以给同行朋友提供一些有用的帮助.

关键词：企业内部控制管理强化策略

强化企业内部控制不仅对企业自身来讲具有积极的推动作用,对于整个社会的发展也有重大的影响.它是现代企业发展的一把“金钥匙”,对各种经营活动具有一定的导向功能.下面就来谈一谈企业内部控制的现状及优化策略.

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一、我国企业内部控制的现状

(一)缺乏正确的内部控制观念

国内有很多企业对内部控制的概念还处在模糊的状态之中,认为它其实就属于内部监督的一部分.比如有些企业认为内部控制是由一系列的文件、手册及制度组成；有些企业错误地将内部成本与安全控制看作是控制的全部内容.总的来说,我国企业内部控制的发展历史比较短暂,但或多或少也取得了一些成绩,可仍和发达国家有很大的差距,同时也不能很好地适应本国的发展.

(二)风险评估机制存在弊端

由于企业在不断进行战略性转型,企业的生存环境也在不断发生变动,使得企业所面对௚

关于内部控制论文范文文献0;风险逐渐增多.原因是我国企业没有形成有效的风险评估机制,原有的机制存在很多的弊端.然而,企业即便成立了风险评估委员会,但由于缺乏管理经验以及工作人员能力不强,就会使其形同虚设,发挥不出实效.这些弊端不能让企业对各种风险有效进行识别、评估及控制,制约了企业的发展.

(三)信息流动性较差

企业内部信息如果流动的不顺畅,将会阻碍企业对外界信息的获取能力.很多企业大都缺乏灵活的沟通渠道,使得内部各部门与外界之间不能形成有效的合作关系,大大降低了内部控制的效果.尽管很多企业运用了信息管理方面的系统,但由于缺乏操作经验,其运用的效果不尽如人意.因为企业内外信息之间的传递存在着这样一种障碍,很难保证信息的时效性和有用性,使得企业信息传递的速率较慢甚至出现信息缺失的现象.

(四)缺少内控监督机制

企业必须遵循内部控制法规和对应的配套措施,采取行之有效的内控监督机制.为了提高企业内部控制的力度,国家建立起一系列的内控监督组织,但规模巨大的组织对企业内部控制的方方面面是无法综合考虑的.内控监督机制比较依靠于企业日常的监督形式,然而多数企业对这一机制的设立还不够科学,比如有关职责权限的设置不明朗,不能合理预测企业财务信息,不能评价各部门绩效等等.这就导致了管理层不能正确把握内控监督机制,对其监督的结果没有准确的评估.

二、优化我国企业内部控制的对策

为了更好地解决企业内部控制的一些问题,保质保量地完成企业目标和任务,这对于维护客户的合法利益,保持市场经济平稳运行,具有长远的现实意义.针对当前的发展现状,可以采取以下几种解决对策.

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树立内部控制的意识

企业必须根据自身发展的实际情况,全面落实有关企业内部控制管理的规章制度,用科学先进的思想不断武装自己,逐步构建适用于企业自身的内部控制管理模式.首先,可以定期开展一系列的教育培训活动,合理组织工作人员学习必要的内部控制的知识,既要了解内部控制的重要价值,还要掌握恰当的控制方法,不断运用于实践当中.其次,工作人员要根据自己的岗位提升自身的综合素质,从而为企业整体实行内控管理提供强有力的后盾.

构建和谐的企业文化

企业要努力创建一支综合素质高、凝聚实力强的内控队伍.这样的做法既体现了内部控制组织的完美设计,又便于内部控制工作可以得到真正的落实.对此,企业必须构建切合实际的同时又积极向上的企业文化,特别是对内部控制文化的建设.第一,要使工作人员产生对内部控制的“好感”,使他们对企业越来越信任,不再是以往“雇佣与被雇佣”的关系,而是相互依存,共同进步.第二,企业要形成自己独特的文化,使自己的文化更加具有开放性和特色性.第三,企业要将文化建设和内部控制的各个环节综合考虑,使它们相互协调,共同致力于内部控制工作并成为一种良好的工作方式.

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有效创建风险评估机制

开展有针对性的风险评估工作是深化企业内部控制工作质量与效果的基础性因素.对于传统落后的风险评估机制,企业必须创新和改进内部控制管理模式,逐步创建高效的风险评估系统.先进的机制能够正确识别各种风险,实现多角度的风险评估方式.

增强信息的流通与传递

健全的信息沟通系统可以把最新的发展状况和成果在第一时间内传递给企业管理者,企业必须注重现代信息系统的运用,逐步增强内部信息的交流,从而获取更多有利的信息资源.具体来讲,可以拓宽各种内部信息渠道,以便于信息的选取、加工、传输以及存储等各种流程可以高效运转.

(五)完善内部控制管理

一要创设科学的业务循环工作流程.可以将其整合为多个环节,并明确所有环节的控制任务,再对整体目标进行层层把关,努力实现业务的专业标准化管理.二要调整好职位的分工与授权.企业必须考虑自身当前的发展态势,合理设置实效性更强的多样化岗位,同时认真明确岗位审批的相关程序以及对应的责任,有效划分内部各种形式的业务,使相关事项的范围限制更加周密.

三、总结

总而言之,企业内部要想全面加强控制,就必须从计划开始严加考虑,进而保证具体的实施可以科学、规范.企业要尽快实现内部控制的“全员化”,使其深入到每一个工作人员的内心.强化企业内部控制具有重大的现实意义,它不是企业一朝一夕就可以做到的,而是需要不断的探索与实践,才能实现其最大的价值.相信经过企业上下的共同努力,内部控制工作一定可以迈向更高的台阶.

参考文献：

[1]王玉.基于内部控制视角的企业财务风险评价及控制策略研究[D].河北工程大学,2010

[2]白玮.国有资本财务监管框架下的国有企业内部控制研究[D].天津大学,2007

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