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归集和实时拨付,将各下属单位分散在各个银行的资金实时归集至总公司资金池账户.按照分级授权审批流程,依据抓大放小的原则,总公司对各成员单位大额资金支付进行分级授权审批,通过资金系统固化了审批流程.3．实现了资金使用效率的提高.总公司将分散在各下属单位资金集中后,可进行总公司范围内资金余缺的调剂,有效的降低了总公司范围内“高存款、高贷款”的局面,节约了大量的贷款利息,这也是实行资金集中管理后经济效益最直接的体现.四、企业集团实施资金集中管理建议
根据企业集团与其财务体制的特点,结合各种资金集中管理模式的优劣,以资金集中管理在广州地铁的具体实践与应用为背景,对我国企业集团实施资金集中管理提出建议：
（一）完善法人治理结构,强化集团总部地位.由于我国许多企业集团都由国有企业改制而成,每个子公司都控制资源.这种通过行政手段连结在一起,而非通过产权纽带连结在一起的企业集团,这样导致集团总部对子公司的控制力有限.因此,我国企业集团应尽量完善当前的法人治理结构,即不断完善集团股东会、董事会、监事会、经营者、员工利益相关者彼此之间关系的监督与制衡机制,通过集团制定发展战略,经营战略和财务战略,并以企业的形式明确母子公司经营者的受托责任和必须遵循的行为规范,由此才可以为资金集中管理的规范运作奠定良好基础.
（二）加强财务集中基础工作.首先,根据企业集团自身的财务体制,选择相应的资金管理模式.其次,应对银行账户和结算流程实现规范化管理,即对成员单位的账户设置、用途等进行统一,对账户进行清理等.最后,采用统一的会计科目、核算方法等,以提高各成员单位报表的一致性和可比性.
（三）完善资金集中管理各项制度.加强制度约束机制,完善资金内部管理制度.完善、科学的集团资金管理体制会对企业集团整体的持续发展提供强有力的资金支持和保障.企业集团应逐步建立包括结算、账户、资金支付审批、票据、信贷融资、资金预算与计划等方面的制度,为企业集团资金集中管理提供制度上的保障.
（四）提升资金集中管理信息技术水平.“工欲善其事,必先利其器”,企业集团要更好地实现资金集中管理,必须提升其资金集中管理信息技术水平.企业集团应选用国家认可的资金集中管理软件,并实现与其他财务软件实现接口,提高财务处理效率.
（五）加强相关人才的培养与储备.我国企业集团在加强财务集中基础工作、完善资金集中管理各项制度、提升资金集中管理信息技术水平的同时,要更加注重加强相关人才的培养与储备.“资金集中管理要成功实施,必须培养一支高素质的财会人员队伍”.资金集中管理的实施过程,也是锻炼和培养财务人员的过程,这对各级财务人员的业务水平、人员素质提出了更高的要求.
（六）加强与金融机构合作,促进管理模式创新.企业集团资金集中管理工作离不开与金融机构特别是银行的合作,甚至银行已成为企业集团资金集中管理必备的工具.但企业集团加强与银行的合作不是盲目合作,而是要选择在资金集中管理方面具有一定经验、支持企业集团业务发展、具有先进结算网络或技术、能满足企业集团资金集中管理需求的银行作为合作伙伴.只有这样企业集团资金集中管理的效果才能显现,合作的水平才能不断提高,企业集团资金聚集的优势才能充分发挥.
参考文献：
[1]邓科.集团企业资金集中管理研究-基于DK集团公司案例分析(硕士论文).保存地点:成都.2008.
[2]范德建.完善我国企业集团资金集中管理的对策(硕士论文).保存地点:南昌.2009.
[3]欧阳谦.资金效率.中信出版社.2000:33-54,143-18.
[4]田辉.关于企业集团资金集中管理若干问题的探讨.中国总会计师.2009(4).
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