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【摘 要】小型微利企业是推进国民经济发展和促进市场繁荣的重要力量,对于扩大就业渠道,缓解就业压力,保持社会稳定和技术创新等各个方面都起着至关重要的作用.近年来,在中央至地方的合力作用下,苏州小型微利企业的实力实现了规模和质量的快速提升.小型微利企业已成为苏州市经济发展的重要部分,对苏州当前和未来经济发展具有十分重要的意义.然而,作为企业发展最重要的部分,苏州市小型微利企业的融资现状还存在着一些不足,针对这些不足,本文提出了一些对策建议.
【关 键 词】小型微利企业融资渠道融资方式
回顾近年我国经济发展的状况,不难发现中小企业为我国创造的GDP早已超过了总量的60%,而其吸收的就业总量也超出了城镇就业总量的80%,在缓解就业压力和维护社会稳定方面发挥着极为重要的作用.中小型企业也是技术创新的主力军,而小型微利企业则是中小型企业的典型代表.然而,当代苏州在国际金融的危机的冲击下,小型微利企业的发展环境并不乐观,其面临的困难和挑战包括资金短缺、融资渠道和方式单一、市场需求下降、成本增加及人民币升值压缩了以出口为主的小型微利企业的利润空间等,这一系列问题的暴露都极大程度的限制了小型微利企业的生存和发展.[1]
资金运营情况是企业正常发展的血液和动力.对于资金规模较小的小型微利企业来说,融资作为其中一个核心项目,能够更好解决融资问题的方法和渠道显得更为重要.为了确保苏州小型微利企业能够健康发展,需要对苏州小型微利企业的融资现状进行细致分析,提出推动其融资实现的对策思路.
一、我国小型微利企业发展的政策环境分析
(一)小型微利企业的界定标准
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条,《企业所得税法》第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业并符合以下条件的企业：①工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,总资产不超过3000万元；②其他企业,年度应纳税所得额不超30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.[2]
在符合小型微利企业界定相关指标的企业中,仍有三类企业不得享受小型微利企业税收减免优惠：①从事属于国家限制或禁止行业的企业不能享受小型微利税收减免；②核定征收所得税企业不能享受小型微利减免税优惠；③非居民企业不能享受小型微利减免税优惠.
(二)我国政府为小型微利企业提供的相关政策环境
第一,优惠的税收政策.在政府的政策工具中,税收优惠政策对于小型微利企业无疑是最高效、最直接、最简便的政策工具之一.目前我国中小企业可以在营业税、所得税、土地增值税、城镇土地使用税等方面按照有关规定享受相应优惠政策.
中央政府出台了自2012年1月至2015年12月,对年纳税所得额不大于6万元的小型微利企业,其所得减征50%作为纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税.此外,我国还出台了提高小型微型企业增值税、营业税、消费税等的起征点,减半征收营业税,免征小型微型企业22项行政事业性收费和部分地方税费等相关政策.最后,政府对股息、红利免征个人所得税.这一系列的优惠政策使得小型微利企业发展空间更大,能够空出更多资金管理和发展公司,降低了小型微利企业对外依存度,十分有效的缓解了资金紧张情况.
第二,积极的融资支持体系.资金是企业的血液,小型微利企业融资难是艰巨的任务,由于我国存在金融市场不成熟和信贷考核体系诸多问题.十一届全国人大三次会议中温家宝提出应加强营造宽松的政策和金融环境,支持小型微利企业的快速创立和健康发展,并提出建立小型微利企业贷款的风险补偿基金,发展多层次信贷担保体系,拓宽融资渠道.各银行对于小型微利企业的贷款给予减免印花税等小费优惠规定.
第三,增长中的专项协助资金.2011年,中央财政扶持小型微利企业发展给予了专项资金106亿元,同时,中央财政预算创建了小型微利企业技术改造专项投资资金,并要求地方政府也要针对性的加大投入资金.
第四,完善中的地方服务体系.各地方政府高效、有针对性的修订了小型微利企业的划分标准,对这些企业进行全面了解,加快了小型微利企业的公共服务平台、信息服务网络和创业基地的建立,简化了部分审批手续,取消了不必要的收费.[3]
二、苏州小型微利企业融资现状及问题分析
苏州小型微利企业融资现状一般来说,小型微利企业的融资渠道主要有以下几种：一是内源融资,如业主依靠自身条件来赚钱、借贷或进行风险投资；二是外源融资,其中又可分为直接融资和间接融资.[4]虽然,小型微利企业看似有许多可供选择的融资途径,但特别是现阶段大多小型微利企业还是存在融资难这一问题,而其中的原因主要有以下几点：
第一,融资成本高.融资成本包括用资费用和筹资费用两个部分,由于大多数小型微利企业的贷款金额较少,但因其信誉较低,在融资过程中支付的其他费用也会相对较高.此外,从抵押贷款方面来看,由于我国的拍卖市场不健全,导致银行取得抵押资产变现困难,因此,银行对小型微利企业发放的贷款其利率一般都高于大中型企业.
第二,融资渠道及方式单一.目前,我国资本市场发育并不完善,对企业发行股票,债券等有严格的限制,大部分小型微利企业不能满足发行股票和债券的条件,其上市门槛较高.而未能建立的小型微利企业二板市场,关闭了小型微利企业直接融资渠道的大门.并且由于企业自身金融体制,融资环境等方面存在一系列不完善、不规范问题,小型微利企业即便拥有较好的项目也无法从银行取得贷款.小型微利企业贷款无门,部分小型微利企业被迫无奈,只能求助于个人高利贷.另外,小型微利企业因其经营灵活的特点,难以满足银行贷款抵押的条件,银行为了降低贷款风险,往往要求企业以资产抵押.但由于抵押贷款手续繁琐,评估费用又高,消耗时间长,小型微利企业难以接受这些现实.第三,银行提供的金融服务单一.目前,商业银行对小型微利企业提供的金融服务主要为存贷业务,并且对小型微利企业的存贷业务主要以短期流动资金贷款为主,不能满足小型微利企业对长期资金的需求.[5]
第四,小型微利企业信用担保体系发展滞后.解决小型微利企业融资困难的有效方法之一是建立小型微利企业信用担保体系,目前,我国很多地区成立了相关的机构,但从现在的情况看来,未能取得显著成效,各地银行对小型微利企业的信用贷款提出了过高的条件,无法满足小型微利企业的实际需求.[6]
除上述几点问题外,小型微利企业融资过程中还存在着取得贷款所需时间过长、贷款的使用期限短、企业难以达到商业银行信用等级评定标准等等一些其他的问题.
苏州小型微利企业融资问题分析从宏观角度来看,虽然小型微利企业的融资情况已经得到政府相关部门的重视,但苏州现行的专门针对小型微利企业的融资优惠政策依旧很少,措施较为零散,并未形成一个较为完整的体系.就目前而言,苏州小型微利企业在融资方面也面临着我国小型微利企业面临的普遍困难,其中最为突出的主要是以下两个方面：
第一,融资渠道和方式单一.近年来,在工、农、中、建四大行的基础上,交通、民生、中信、招商、光大、邮储、江苏等商业银行和政策银行农发行也先后在苏州设点营业,本地银行苏州农商行业务也快速发展,全市银行共计13家,区域银行体系逐步完善.这些机构在苏州市网点的稳定增加、业务的不断创新,极大地推动了本地金融深化,在动员资金支持苏州市小型微利企业发展方面发挥了积极作用.在银行体系不断完善的同时,苏州市非银行金融服务机构也日益多元化.苏州市小贷公司、创投公司、担保公司、投资公司、财务公司、再担保公司和中信保等其他金融机构营业网点也取得了快速发展.这些多元化的金融服务体系,大大提升了苏州市专业化的金融服务能力.特别是苏州市的小额贷款公司机构数量、注册资本和贷款规模均列全省第一.小额贷款公司在开展传统贷款业务的同时,与国有大银行错位发展,为解决小型微利企业抵押物不足、担保困难和流动资金的困难提供了一条新的途径.
