当前位置 —论文—管理学— 范文

关于所得税论文范文数据库,与高新技术企业的所得税筹划相关毕业论文怎么写

本论文是一篇关于所得税毕业论文怎么写,关于高新技术企业的所得税筹划相关在职研究生毕业论文范文。免费优秀的关于所得税及企业所得税及企业财务管理方面论文范文资料,适合所得税论文写作的大学硕士及本科毕业论文开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。

摘要：高新技术企业在现代经济社会中的重要性越来越凸显,作为国家重点扶持的产业之一,企业的效益对整体经济的影响是非常关键的,而税负大小又直接影响企业的效益.本文首先介绍高新技术企业与普通企业相比所具备的独有特征,进而从企业角度分析了对其进行所得税筹划的必要性；接着,对高新技术企业所得税筹划的基本原则进行了探究,从宏观角度为纳税筹划的开展奠定了基础；最后,从身份认定、政策解读、收入筹划、费用筹划和递延技术五个方面对筹划的具体方案进行了详实地分析,为高新技术企业进行所得税筹划提供了理论和实际上的指导.

关键词：高新技术企业；所得税；筹划

一、高新技术企业所得税筹划的必要性

企业所得税筹划,是指企业通过合理规划涉税的经营活动,如投融资、生产销售、会计核算等等,达到为企业节税、减轻税负的目的,最终实现企业自身价值最大化的理财活动[1].企业进行所得税筹划具有现实必要性[2]：

1.1降低成本的需要

企业的税负是企业的一项外部成本.由于税收具有无偿性,从企业的角度来说,税负是一项净流出,对企业净收益的影响是负的.而所有企业都是追求利润最大化的,因此,减少税负支出从而降低总成本是必然的选择,税收筹划可以满足高新技术企业降低税负成本的要求.

1.2降低风险的需要

减少税负的方式有合法与非法之分,通过偷税、逃税、漏税的手段来达到降低税负的目的,不仅会给企业带来较高的的法律风险,同样会影响企业的信誉和形象,从而使企业付出沉重的代价,并没有达到降低成本的目的.所以,对于高新技术企业来说,进行合法、合理的税收筹划,利用优惠政策、筹划技巧进行法律允许范围内的节税,是既能降低成本又能降低风险的最优选择.

1.3财务管理的需要

税收筹划是一项复杂的理财活动,从广义的角度说,税收筹划是企业财务管理的一部分.企业财务人员进行税收筹划的过程,不仅是研究税法的相关优惠政策的过程,更多的是通过合理安排企业的投资、筹资、经营以及会计核算活动来节税的过程,因此,这就要求企业财务人员具备较高的专业素质,也就是说,税收筹划有利于提高企业的财务管理水平.

二、高新技术企业所得税筹划原则

高新技术企业所得税筹划要遵循一定的原则,主要有[3]：

2.1合法性原则

税收筹划需要遵循的首要原则即为合法,如果筹划行为超出了法律允许的范围,即构成偷税、漏税等违法行为,要受到法律的制裁.税法的规定不仅包含了纳税人的各项权利,也包含了纳税人需要承担的各项义务,通过权利义务的对等保障了我国税收活动的正常秩序,也保障了国家财政收入的稳定性.因此,作为纳税人的高新技术企业,在进行所得税筹划时应遵守税法的各项规定.

2.2全局性原则

企业的纳税行为是企业经营活动的一部分,企业的所得税是企业众多应纳税种中的一种,在进行所得税筹划时,如果不综合考虑企业的其他经济活动,不平衡企业所得税与其他应纳税种之间的关系,就可能出现顾此失彼的问题.企业的发展需要长期目标和短期目标共同指导,这就要求所得税筹划要兼顾企业的长短期目标,不能仅考虑企业眼前的效益而牺牲长远的发展,也不能一味地追求遥远的长期目标而不切实际,要进行全面的、综合的、协调的筹划,使所得税筹划与企业的利益最大化目标相一致.在所得税筹划过程中,企业是以如何使所得税税负最低为出发点的,这就有可能出现在所得税降低后其他税种税负增加的情形,因此,企业在进行所得税筹划时应将所有税种作为整体予以考量,以企业整体税负降低为最终目标.综合来说,全局性原则要求企业以全局性的视角开展筹划活动,使企业兼顾长期和短期利益、兼顾所得税和其他税种的负担.

2.3风险性原则

相比普通企业,高新技术企业面临的风险更大,产品市场的不确定性更高.由于高新技术企业通常需要较大规模的投入,因此,当企业经营风险较高时,企业有可能获得较高的回报,但也有可能使企业陷入更严峻的困境.在这样的内外部环境中,所得税筹划也相应的具备一定的风险性,如果企业在高风险下获得了高收益,那么筹划的重要性也随之提高；如果企业在高风险下陷入了亏损的泥潭,那么筹划是否得当极有可能影响到企业是否能继续生存.因此,企业经营风险带给所得税筹划的风险,要求企业在进行筹划时应适应企业的内外部环境,通过科学、合理的所得税筹划降低企业的整体风险.

三、高新技术企业所得税筹划策略

高新技术企业所得税筹划在遵循上述基本原则的前提下,可采用以下具体的策略来进行[4].

3.1身份认定

我国税法对高新技术企业的纳税规定了许多优惠条款,2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减至15%的税率征收企业所得税.这条优惠政策的实施是建立在企业的身份认定基础上的,只有符合高新技术企业认定标准的,才能享受15%的低税率优惠.我国税法对于享受低税率优惠政策的高新技术企业的认定,提出了六个不同方面的条件,包括自主知识产权的占有、产品服务的范围、技术人才的比例、研发费用的规模、高新技术产品收入的比例以及企业经营管理的相关指标.企业在进行所得税筹划时,应首先对照以上六项标准,调整企业的各项指标,使其符合高新技术企业的身份,具备享受优惠的资格.

3.2政策解读

高新技术企业进行税收筹划的另一重要方法是通过解读相关政策,开展优惠政策所涵盖的经济活动,以此来享受纳税优惠.高新技术企业属于国家重点扶持的对象,国家颁布了许多相关的税收优惠政策,企业在进行所得税筹划时可以充分利用这些优惠政策：

对在特定地区设立的高新技术企业,国家给

关于所得税论文范文数据库与了相应的优惠.对经济特区和上海浦东新区内在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税.为了鼓励企业从事某些经济活动,国家对企业的某些特定经济行为给与了一定的税收优惠.如根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条,企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条,企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额.又如,企业自2008年1月1日起购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免.

怎么撰写所得税毕业论文
播放:39964次评论:5302人