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关于预算管理方面论文范文数据库,与中小企业现金流量管理存在问题与相关论文查重
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摘 要：本文从中小企业现金流量管理的重要性出发,指出当前中小企业在现金流量管理中最容易发生的几方面问题,分析了其对企业造成的不良影响,然后根据每个管理问题,探究优化其管理的相应对策,力求提出较为可行的建议.
关 键 词：中小企业现金流量问题对策
随着国民经济的迅速发展,中小企业所占地位越来越重要,较之大型企业,中小企业不仅在数量上占绝大多数,而且在促进国民经济增长、维护社会稳定、合理布局国民经济结构等方面发挥着越来越重要的作用.然而在辉煌的表象背后隐患重重,在日趋激烈的市场竞争中,中小企业大多因为资金链断裂而导致无法持续经营,究其原因,财务管理不健全是重要问题,其中现金流量管理是重中之重,其管理水平直接关系到企业的生存和发展.因此,只有通过有效的管理和控制现金流量,中小企业才能获得可持续发展.
一、现金流量管理对中小企业的重要性
现金流量就如同企业的血脉,确保最佳现金持有量,保持最低资本成本,是企业的正常运转的重要保证.首先,现金是流动性最强、盈利性最弱的资产,如果持有现金流量过剩,会降低企业的盈利能力,对现金流量进行管理则可及时将其合理配置.其次,在显露资金短缺之前合理安排筹资,可以避免持有现金流量过少而影响正常的生产经营.再次,可以预测未来企业对债务的偿付能力及未来的投资能力,为改进财务计划提供有效的指导.
二、中小企业现金流量管理存在问题
目前我国注册登记的中小企业已超过1200万家,占全部注册企业数的90%,但平均寿命仅2.5年.为何如此之多的中小企业,其生命周期却如此短暂呢.究其原因,大多数企业由于现金管理不系统、过度负债、投资风险掌控不足等原因,影响着企业的正常运转.而创立之初的企业,更可能因为一次现金缺失、流转不良而草草收场.现就中小企业现金流量管理中最常见、最典型的问题分析如下：
（一）对现金流量管理的重视不足
企业领导在企业规划时往往忽略了对现金流量状况的考虑,没有起到很好的决策服务作用.另外,企业生产、采购、销售人员缺乏对现金流量管理的基本认识,认为这是财务人员的管理范畴.
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(二)对现金流量管理仅停留在对报表的初级分析阶段
大多数企业都编制现金流量表,可通常都只是为了应付税务机关要求,而没有重视对报表显示的现金流量信息的分析工作,更谈不上分析方法的科学性、实用性了.其实,在实际工作中,现金流量表能及时体现企业的财务状况,为企业财务预警提供很好的参考价值.有的企业即使有盈利能力,若现金周转不畅、调度不灵,也会严重影响企业的生产经营,而偿债能力的弱化又直接影响企业的信誉.所以现金流量管理应与企业的发展战略进行有效的结合.
(三)现金流量预算管理不合理
首先,中小企业对现金流量的预算管理通常不重视,各部门也大多有抵触情绪,并不理解预算管理可以使企业的总体目标分解、落实,帮助各部门根据各自承担的预算任务合理安排工作,以保障预算目标顺利实现的重要意义.其次,不能随着企业的发展和市场的变化科学合理的编制现金流量预算,只停留在形式上的例行公事,甚至简单抄列上期实际数字作为当期预算.
(四)资金使用不合理,风险控制意识淡薄
中小企业为了用有限资金扩大经营,把绝大多数资金都用于长期项目,以期高额回报,致使流动资金不足,又不得不以流动负债维持运转,徒增财务风险.有的企业,项目上马初期,在销售市场尚不稳定的时候,就占用大量资金购进库存,以期吸引客户,扩大市场占有率,却往往因此造成库存积压,不仅增加了保管成本,而且还承担着库存过期、过时的风险.另外,中小企业为了扩大市场份额,更多会采取赊销方式销售,而报表上的一时风光,却忽略了因此而带来的坏账风险.
（五）现金流量管理的信息管理缺乏,信息反映不及时
在发改委在全国范围进行了“中小企业信息化建设情况调查”,调查结果显示,目前中国有74%的中小企业,其信息化投入占销售收入的比重低于1%.这样的现状告诉我们企业各个部门中的信息反馈滞后,无法使现金流量管理在经营活动中起到应有的作用.
三、针对性的解决对策
增强现金流量管理意识可以定期召开资金平衡调度会议,以现金流量表为基准,对财务状况做客观分析；建立完善现金流量管理体系.上到领导层、管理层,下到企业各个执行层,在体系中既享有使用信息的权利,也履行反馈义务；将现金流量指标纳入企业绩效考核中来,充分调动管理层、执行层的主观能动性.
（二）充分发挥现金流量管理对企业财务决策的服务作用
对现金流量表进行定性的分析,包括对经营活动、投资活动、筹资活动中现金流量的分析,其中经营活动的现金流量信息最为重要.
若三种活动现金流量均为正数表明企业经营和投资收益良好,如果仍继续筹资,需要了解投机机会是否良好,避免浪费资金；若筹资活动现金流量为负数,其他为正数,表明企业经营和投资收益良好,债务已进入偿还期,但有足够偿债能力；若投资活动现金流量为负数,其他为正数,表明企业处于扩张期,在经营状况良好的前提下,通过筹资进行投资,应注意分析投资项目的未来投资报酬率；若仅经营活动现金流量为正数,表明企业经营状况良好,在偿还前欠债务的同时继续投资,应关注经营状况的变化,防止恶化.一旦经营活动现金流量为负数,则表明财务状况出现危机,应高度重视.
对现金流量表进行定量的分析,定量分析是从收益的变现性、现金保障性、持续性以及收益稳定性等方面进行的,通过分析得出对该企业的收益质量评价.现在主流的方法是利用杜邦财务分析系统,以净资产收益率为核心,将企业的偿债能力、资产运营能力和盈利能力的分析有机的结合起来,全面、直观的反映企业各方面财务状况.这种方法即可以有效的发现自身问题,又可以帮助信息使用者作出合理的判断.（三）加强预算管理,编制科学合理预算
现金流量预算管理是企业全面预算管理中非常重要的部分,其主要目的是保持现金流动性,减少机会成本,增加收益.企业生命周期的阶段不同,影响着现金流量的预算管理.创业初期,企业前期的生产能力、研发、市场开拓都需要大量的资金投入,但并不能产生
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针对投资风险,应尽量投资中短期项目,避免投资超过自身规模15%以上的项目.加强对投资项目的可行性分析,通过现金再投资比率衡量企业依靠留存的现金流量进行再投资的能力,比率越大说明再投资能力越强.
针对营运资金不足的风险,应通过应收账款账龄分析、现金周转期等指标进行预警.随时关注库存现金的余额变化.还有加强应收账款的管理,对信誉不良的企业杜绝赊销,对其他企业也要尽量缩短资金回笼的周期.
针对存货积压风险,应合理采购,月末库存所占资金尽量不要超过营业额的2倍.可以通过采购计划合理变动率进行预警,若超过30%就应采取措施控制采购数量.
强化信息化管理手段,有效服务现金流量管理对于中小企业来说,由于受到资金和管理水平的限制,可以量力而行,找到适合自身企业需要的信息化建设.对于发展良好,资金充足的企业,可以直接采用国际流行的ERP管理软件,实现各部门现金流量数据及时有效的集中、共享,逐步实现由传统的职能型管理转向科学、严谨的流程化管理模式,大大提升现金流量管理水平.对于发展初期,资金需求量
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