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摘要：2014年8月,银监会根据《商业银行资本管理办法（试行）》核准了部分银行实施资本管理高级方法,这一办法标志着我国银行业风险治理能力建设开始迈上新台阶.文章通过对工商银行背景和资本结构的介绍,运用实证指标对工商银行资本充足率进行分析,进而对工商银行的资本经营结构战略管理进行研究,并提出在实施战略管理时应该注意的问题.

关键词：资本结构,资本充足率,实证分析,战略管理

一、研究背景及资本充足率

（一）研究背景

随着市场经济的发展,资本经营这一理念为我们提供了在现代思维方式下实施企业新的经济增长的方式,是企业成长的重要途径.广义的资本经营是指以资本增值最大化为根本目的,以价值管理为特征,通过企业全部资本与生产要素的优化配置和产业结构的动态调整,对企业的全部资本进行有效运营的一种经营方式.而狭义的资本经营是指独立于商品经营而存在的,以价值化、证券化了的资本或可以按价值化、证券化操作的物化资本为基础,通过各种途径优化配置,提高资本运营效率和效益,以实现最大限度增值目标的一种经营方式.本文所要分析的就是后一种,即狭义的资本经营.

随着资本市场的迅速发展和金融对外开放程度的不断提升,越来越多的经济学家开始对企业的资本经营结构进行关注,但得出的结论和观点并不适用于所有的行业,因此对银行业资本经营结构的战略研究不能等同于其他行业,研究中应该将其作为负债型企业.本文将根据我国国情,提出适合我国银行业的资本经营战略管理方式,以实现最大限度的增值为目标,完善我国商业银行的资本结构,提高其资本运营效率和效益.

（二）资本充足率

资本充足率也被称为资本风险（加权）资产率,是指资本总额与加权风险资产总额的比例.资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之后,该银行能以自有资本承担损失的程度.资本充足率是保证银行等金融机构正常运营和发展所必需的资本比率.

巴塞尔协议几经修订,明确了现在的资本充足率的计算.与既往的资本充足率不同,新资本协议以明确的信用风险、市场风险和操作风险取代传统笼统的“风险资产”的概念,使得测算更加准确.

二、工商银行的资本结构

工商银行的银行资本被区分为两个层次,第一级为核心资本,第二级便是补充资本或附属资本,两种包含的内容如下.

（一）核心资本

1.实收资本,指企业所者实际投入企业的资金.目前工商银行实收资本是国家资本金.

2.资本公积,包括资本溢价、法定财产重估增值及接受捐赠的财产等.

3.盈余公积,指按照规定从税后利润中提取的积累资金.目前工商银行只按规定提取法定盈余公积和公益金.

4.未分配利润,指按规定分配的利润或应弥补的亏损和历年分配（或弥补）后的结存余额.

（二）附属资本

附属资本由非公开储备、资产重估储备、普通准备金、（债权、股权）混合资本工具和次级长期债券构成,包括各项损失准备、次级债务资本工具、法定可转换债券、中期优先股、未分配股利的累计永久优先股、股本债券.

三、资本充足率对工商银行影响的实证研究

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（一）实证分析

若要研究资本充足率对国有商业银行稳定性的影响,对商业银行稳定性的度量就是一个关键问题.目前,国内外很多学者用银行的不良贷款率来衡量商业银行的稳定性.商业银行的稳定首先要保证资产的安全,主要是商业银行面临的信用风险方面.在这里,通过统计局网站的数据报告,选取2010～2014年年报和半年报中的数据,以半年为一个单位,得到九组数据,每组数据包括一级资本、二级资本、资本充足率和不良贷款比率这四个项目,得到表1数据.

运用分析软件SPSS16.0做连续变量的相关性分析,输出相关性分析结果（见表2）和散点图（见图1和图2）.

由2010～2014年的9个样本数据检验可以得出：一级资本和资本充足率的相关系数r1等于0.776,p值等于0.014,p值小于0.05,结合散点图1可以判断,一级资本和资本充足率的线性关系显著,二级资本和资本充足率的相关系数r2等于0.936,p值等于0.000,p值小于0.05,同时结合散点图2可以判断,二级资本和资本充足率的线性关系显著.由表2可以得到资本充足率和不良贷款比率的相关系数r3等于-0.875,p值等于0.002,p值小于0.05,结合散点图可以判断,资本充足率和不良贷款比率的线性关系显著,并且为负相关.

（二）实证分析结论

由上述实证分析可知：在一定情况下,一级资本和二级资本可以正向影响资本充足率,而在资本经营过程中,若想在一定范围内提高资本充足率,可以通过提高一级资本和二级资本来实现.在资本经营模式中,可以通过一定方式来提高工商银行的资本充足率.另外,在某个范围内可以证明资本充足率和不良贷款比率负相关,意味着在这个范围内不良贷款比率越低,资本充足率越高,商业银行的稳定性越好,即在某个范围内,提高资本充足率就可以提高银行业的稳定性.在资本经营过程中,银行应该在合适的范围内提高资本充足率.降低不良贷款的比率是银行业在资本经营过程中应该注意的问题,在扩展业务的同时应该对外源资本的注入予以监管.

四、工商银行的资本经营战略

通过对工商银行资本充足率的实证指标分析可以看出,我国商业银行的资本经营战略有以下几个方面.

（一）通过政府注资来补充核心资本,即增加一级资本

国有银行资本金的补充需要国家财政部的支持,以商业银行为对象发行特种国债是一个很好的补充核心资本的方式,是一项提高资本充足率的重大举措.首先,银行的负债转为自有资本,筹资成本低,使绝对资本增加.其次,商业银行的国债在增加,而国债风险几乎为零,所以增加了资本充足率.在这里,资本金增加的前提是公开的市场持有和规范的偿还国债,使其注入真实的自由资金.（二）在境内外公开发行优先股,即增加二级资本

工行已发布优先股发行预案,境内优先股预案已实施,但是发行对象为优先股试点办法规定的合格投资者不超过200人且股息率拟采用可分阶段调整的票面股息率.在境内外发布优先股有利于进一步充实资本,资本充足水平有望继续领先同业.

（三）开拓海外版图,扩大中间业务

强化市场服务工作,扩大中间业务收入的来源渠道,并着重加大信用卡营销力度和现金服务项目,以此来增加中间业务的收入.从工商银行国际业务客户来看,目前存在结构比较单一、集中度高及覆盖率低等问题.可以想到,一旦这些集中的大客户经济业务发生问题,将直接对工商银行造成冲击.另外,工商银行在其市场中的活跃度较低,应该调整海外分支机构的结构分布,提高金融业务的创新能力,加快国际化经营的脚步.我国商业银行境外拓展重点应该由填补空白市场转移到推动境外机构本土化经营与可持续发展上.

资本压力问题的最终缓解,还需要银行自身业务增长模式的改善、定价能力的提升和建立科学有效的资本自我约束机制等,外源的资本补充可以解决问题,但不是长久之计,应该多方面、多角度地解决银行面临的问题.

本篇论文出处:http://www.sxsky.net/jingji/015862.html

五、实施资本经营战略管理应注意的问题

在我国银行资本经营战略实施的过程中,会相应地出现一系列问题,以下几点需要注意与防范.

（一）规模与结构的恶性循环

金融危机爆发以来,几乎所有银行都忽视了信贷结构的合理性和科学性,把大量资金投向了政府融资平台、开发企业及极少数大型企业,中小企业特别是实体企业获得的资金很少.这样的结果是：一方面资金的流动性越来越差,只能通过不断地补充资本金来维持资本充足率不出现问题,另一方面导致经济结构的严重失衡.信贷资金在规模和结构上存在严重问题,形成了恶性循环.

（二）政策与管理的恶性循环

面对不良贷款的上升及关注类、逾期类贷款的增加,很多银行开始加大拨备力度.如此大的拨备力度,是为了应对可能出现的不良贷款风险.此做法虽然可以帮助银行化解不良贷款,却解决不了银行资产质量下降等问题.相关政策不及时颁布,在管理上就不能改善监管体制,这种恶性循环应该谨慎防范.

这些问题伴随着资本经营战略的实施,在面对这些问题时,我们必须高度重视,切不可让银行再在各种恶性循环中挣扎下去.不然,风险会越积越多、越聚越大.