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企业税务管理方面论文范文,与加强企业税务管理相关论文的格式
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【摘 要】税务管理是企业经营管理的一项非常重要的内容.本文从加强企业税务管理的方法及措施入手,着重阐述了企业如何进一步加强税法知识学习,提高纳税意识,在熟知税法理论的前提下,如何通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的避税方法来达到降低企业经营成本、提高财务管理水平,最终提高企业竞争力的目的.
【关 键 词】企业税务管理
一、加强企业税务管理的意义
加强企业税务管理有助于降低税收成本.随着社会的发展,为满足政府公共部门以及国家实现其职能的财政需要,税收不可避免地要逐年增加.企业必须将税收当作其经营的必要成本,并通过加强税务管理,有效地节税,获得最大限度的税后利润.目前,企业的税收成本主要包括二个方面：一是税收实体成本,主要是指企业依法应缴纳的各项税金；二是税收处罚成本,主要是指企业因纳税不当而征收的税收滞纳金和罚款.因此,加强企业税务管理可以降低或节约企业的税收实体成本,也可避免税收处罚成本,减少不必要的损失.
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加强企业税务管理有助于提高企业经营管理人员的税法观念,提高财务管理水平.随着税法的不断完善和征管力度的不断加大,偷、逃税现象越来越少.企业应着眼于加强税务管理,减轻税收负担.加强企业税务管理的过程,实际就是税法的学习和运用过程,有助于提高纳税意识.同时,国家税收政策在地区之间、行业之间有一定的差异,税法所允许的会计处理方法也不尽相同.因此,企业加强税务管理,要求管理人员不仅要熟知各项税收法规,还要熟知《会计法》、会计准则和会计制度,从而提高了企业的财务管理水平.
加强企业税务管理有助于企业内部产品结构调整和资源合理配置.通过加强企业税务管理,可以根据国家的各项税收优惠、鼓励政策和各项税种的税率差异,进行合理投资、筹资和技术改造.如目前国家鼓励使用国产设备,允许在技术项目上采购国产设备价款的40%抵免新增企业所得税；国家对高新技术产品、新产品的销售由财政返还一定的增值税和企业所得税等.企业在投资和技术改造上应最大程度享受税收优惠,实现企业内部产品结构调整和资源的合理配置,提高企业竞争力.
二、加强企业税务管理的主要方法
税务管理的核心是税收筹划,企业其他的税务管理活动最终都是为了实现税收筹划.所谓税收筹划是指在遵守国家税法、不损害国家利益的前提下,通过合理筹划,选择合适的经营方式,实现税负最低,税收筹划必须与企业的实际情况相结合,运用在企业投资、筹资和生产经营活动过程中.企业投资选择中的税收筹划.企业在进行投资选择时,由于地区、方向、行业和产品的不同,其税收负担就存在差异.如在国务院批准的高新技术开发区、沿海经济开发区、经济技术开发区、经济特区和西部地区进行投资,可获一定期限的免征或减征所得税优惠；投资兴建高新技术企业、与外商合资兴办中外合资企业以及兴建利用“三废”为原料的环保企业,也可获一定期限的免征或减征所得税优惠等等.
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企业筹资选择中的税收筹划.筹资融资是进行生产经营活动的先决条件.企业的资金有借入资金和权益资金两种,权益资金具有安全性、长期性,不需要支付固定利息等优点,但要支付股息,且股息不能从税前扣除,资金成本较高；而借入资金虽需到期还本付息,风险较大,但利息可税前扣除,达到抵税作用,资金成本较低.加强企业筹资选择中的税务管理,就是要合理选用筹资方式达到降低税负的目的.
企业生产经营活动中的税收筹划.主要指企业在生产经营活动中,通过对存货计价方法、固定资产折旧方法、费用分摊和坏账处理中的会计处理,在不同的会计年度内实现不同的所得税,从而达到延缓纳税目的,提高企业资金使效率.如在遵循现行税法和财务制度的前提下,通过选择适合的存货计价方法,使发货成本最大化,以实现账面利润最少的目标；采用加速折旧法；加大当期折旧,达到延缓纳税目的；选择最有利的坏账损失核算办法减轻税收负担等等.
在履行纳税义务中,要充分利用税法对纳税期限的规定、预缴与结算的时间差,合理处理税款,从而减少企业流动资金利息的支出.在选择不同的纳税方案时,应全面衡量该方案对企业整体税负的影响,避免由于选择某种方案减轻了一种税负而引起另一些税负增加,造成整体税负加重.
三、加强企业税务管理的几点建议
要坚持自觉维护税法的原则.企业在加强税务管理中,要充分了解税法,严格按税法规定办事,自觉维护税法的严肃性,不能因为企业的故意或疏忽,将加强税务管理引入偷税、逃税和不正当避税的歧途.设置税务管理机构,配备专业管理人员.企业内部应设置专门税务管理机构（可设在财务部）,并配备专业素质和业务水平高的管理人员,研究国家的各项税收法规,把有关的税收优惠政策在企业的生产经营活动中用好、用足,并对企业的纳税行为进行统一筹划、统一管理,减少企业不必要的损失.做好事先预测和协调工作.企业生产经营活动多种多样,经营活动内容不同,纳税人和征税对象不同,适用的税收法律和税收政策也不同,必须在实际纳税业务发生之前,
企业税务管理方面论文范文
参考文献：
[1]袁庆明.新制度经济学.[M].中国发展出版社,2006.
[2]胡云松.税收风险管理的探索与实践[J].税务研究,2006.
[3]周浩.风险管理机制在税源管理中的运用[J].税务研究,2008.
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