内部控制类有关论文范文资料,与如何有效应对农村信用社内部审计检查中屡查屡犯问题再次发生相关论文查重

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摘 要：文章围绕近年来农村信用社内部审计中发现的“屡查屡犯”问题的成因开展分析,提出纠正“屡查屡犯”问题的对策建议,促进信用社内部审计履职能力&

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关 键 词：屡查屡犯；成因分析

从近年来信用社内部审计情况看,审计发现的问题中,“屡查屡犯”问题普遍存在,有的问题已经影响到信用社职能的有效履行,应引起高度重视.所谓“屡查屡犯”,大致有两种情况：一是经过多次审计发现某些问题在同一营业网点重复出现；二是审计发现类似的问题不同年份里在不同网点间重复出现.前者是某些具体网点被查出问题而不改过,性质很严重；后者则是指一些现象具有普遍性,今天这里审出差错,明天那里又审出同样的毛病,是带有共性的问题.笔者就信用社“屡查屡犯”问题的成因和防范对策作一探讨.

一、“屡查屡犯”问题产生原因分析

1.制度制定和执行不到位.一是部分网点内控合规意识不强.有些网点负责人和柜员认为高频低危的问题只要不产生资金损失,操作上马虎点无所谓,重复的业务操作使柜面人员责任心下降,风险防范意识淡化.长期与同事、客户接触,碍于情面,觉得不好意思太较真,久而久之会出现以信任代替制度、以习惯代替规章、以感情代替法则的现象.比如：挂失业务不合规、授权不规范、印章使用不合规、主任、会计主管检查流于形式等.二是制度制定与实际业务脱离.有的联社拿着省联社、办事处的文件照抄照搬,造成制度重复制定,没有将制度细化,可操作性不强,导致业务操作不合规等问题的发生；三是考核制度不够全面和细化.目前的考核机制更多地将业务指标与机构、员工绩效挂钩,对业务操作质量虽有要求,但具体的量化指标较少,只是出现了重大差错事故或案件时才会影响到机构、员工的绩效,在趋利导向上形成了员工重任务指标,轻质量、轻风险防范的现状.

2.考核机制落实不到位.一是考核管理的力度不够.内控制度建设质量主要依靠干部职工的认知程度和内部管理力度,虽然联社制定了一系列内部控制制度和综合考核办法,但在具体操作时,由于怕得罪人,对违反内控制度规定的员工进行责任追究的力度不大,威慑力不强,违规问题依然发生,降低了制度的约束力.二是考核机制建设不够完善.考核机制还不很科学,注重惩处,忽视激励,不能有效调动广大员工的积极性和创造性；三是没有突出对各级领导的管理责任.对各级领导的履职问责跟不上,一旦出现问题,主要追究经办人的责任,而忽略了各级领导的领导、监督、检查责任,这样,各级领导的对问题的认识和重视程度难以提升,员工思想也容易产生波动,甚至出现对立情绪,影响业务工作的有效开展,制度办法的约束力、执行力大打折扣.

3.审计监督作用发挥不到位.一是目前审计工作仍停留在“查帐审计”和“制度审计”的阶段,没有真正实施以风险导向的监督评价.审计工作还是着重于事后监督和静态检查,没有完全实现对事前、事中及事后经营的全过程监督.二是审计工作实施中,还存在人情顾虑、说情照顾的现象,审计发现问题查的多、报的少,甚至个别还存在审计检查走过场的现象,责任追究力度不够.三是对违规问题督导整改不力,责任追究不到位,审计成果运用不充分,导致问题查而不纠、屡查屡犯的现象没有得到有效遏制.

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二、纠正“屡查屡犯”问题的对策建议

1.统一思想认识,抓住问题要害一是从管理层做起,增强合规风险责任意识.各级负责人要树立正确的业绩观、权力观和荣誉观,对各项规章制度做到率先垂范、身体力行.二是强化教育培训,增强全员依法合规经营理念.通过教育培训,培养全员爱岗敬业精神,规范全员诚实守信职业操守,让全体员工明白“违规就是风险”、“安全就是效益”、“守法就是信誉”,为克服“屡查屡犯”问题打牢思想基础.三是强化行为监督,严守案件防范“高压线”.对违规违纪行为进行果断处理,确保员工的行为自觉服从制度,把合规、守规成为每一个员工应尽的义务和责任.

2.完善内控机制筑牢案防基石.要彻底治理屡查屡犯问题,最直接的办法还是要在强化制度执行力上下功夫.首先要树立科学管理理念,完善内部基础制度体系.要把“科学、规范、精细、实效”贯穿于各项规章制度建设中,完善工作标准、规范操作流程、严格内部控制,建立制度管理的高压线,逐步形成层次清晰、流程规范、制度健全、机制灵活的科学管理体系,增强员工按制度办事的自觉性.其次要建立检查辅导工作制度,努力实现三个“结合”.做到“检查、辅导、报告与整改”相结合、专项检查与全面检查相结合,常规检查与重点防范相结合,提高检查辅导效能,杜绝有章不循、违章操作现象.再其次要强化岗位流程制约,构建案件防范体系.通过制定岗位职责、操作规范,明确岗位权力、义务和责任,建立岗位自我约束防线.规范各岗位间的工作衔接程序,明确同一流程前后岗位监督职责,建立严密的业务流程制约防线.完善内部控制机制,也是彻底消除“屡查屡犯”问题的关键一环.

3.加大追究力度.要充分发挥各职能部门作用,加大检查力度和频率,及时发现业务操作中存在的缺陷和漏洞,将问题及时消灭在萌芽状态.一是加强审计队伍建设.审计人员要不断加强学习,积累经验,坚持时间服从质量、程序服从需要的原则,能够如实反映发现的问题,确保检查工作不走过场.二是建立检查发现违规问题监测台账,注重问题整改措施落实.全面记录各类检查项目中发现的问题及整改措施、整改情况.通过进行动态监测,实现对检查发现问题的跟踪记录和流程化管理,确保每一个违规问题从发现到整改都有账可查、有据可循、落实到位.三是加大责任追究和问责力度,保障业务有序发展.对严重违规违纪和屡查屡犯的问题,严格按照有关规定实行重罚,确保从根本上解决“屡查屡犯”这个顽固性难题,使各项工作在合规合法的轨道上有序运行.

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