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关于营运资金管理方面论文范例,与企业资金营运管理相关论文格式模板
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【摘 要】为了保障企业正常的运转适量的营运资金是必不可少的,企业只有合理管理好营运资金,才可以实现企业最终目标.因此,解决企业资金营运管理过程中的问题,对于实现企业财务管理具有重要意义.
【关 键 词】企业资金营运措施
一、营运资金的概述
1、营运资金的概念
营运资金有广义和狭义的两种传统理解方式,广义营运资金是一个具体概念,它包含了企业所有流动资产,即由企业一定时期持有的现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金等构成的.狭义的营运资金是一个抽象概念,也是指净营运资金,是指某时点内企业的流动资产与流动负债的之间的差额.
2、营运资金的管理原则
首先,保证合理的资金需求,营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务.其次,提高资金使用效率.关键是采取得力措施,缩短营业周期,加速变现过程,加快营运资金周转.再次,节约资金使用成本.一方面,要挖掘资金潜力,盘活全部资金,精打细算地使用资金；另一方面,积极拓展融资渠道,合理配置资源,筹措低成本资金,服务于生产经营.最后,要保持足够的短期偿债能力.合理安排流动资产和流动负债的比例关系,保持流动资产结构与流动负债结构的适配性,保证企业有足够的短期偿债能力是营运资金管理的重要原则之一.企业进行营运资金管理需要遵守上述四个原则以外,还具有营运资金的来源具有灵活多样性,营运资金的数量具有波动性,营运资金的周转具有短期性,营运资金的实物形态具有变动性和易变现性等特点.
3、营运资金管理的目标
营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分,营运资金管理的基本和最终目标应该遵循企业整体财务管理的目标.总而言之,企业营运资金管理主要是为了通过采取有效的管理活动,以保障企业营运资金能够安全的、充分的流动,并且,尽量提升营运资金的周转能力以及利用水平,同时努力提升企业的整体盈利水平.
4、营运资金管理的意义
企业资金营运管理的意义主要在于,一方面因为企业的现金流入与现金流出数量的并不同步,并具有不确定性,导致企业现金出入在时间上很难互相匹配,这也导致了企业未来经营活动具有不确定性,使得我们对现金流量的准确预测度的难度大大增加.储备适当的营运资金,能够使企业资金在日常收付中形成良好的循环.另一方面,企业储备适量的营运资金能够加强企业短期的偿债能力,更好地衡量企业的经营风险.
二、企业营运资金管理存在的问题
营运资金是企业资金结构中最有活力的部分,营运资金的利用效率决定着企业的生存与发展.它可以用来衡量企业短期的偿债能力,营运资金的金额越大,说明该企业对于付款准备越充分,短期偿债能力强.若企业营运资金出现负数,即流动资产小于流动负债时,说明该企业的营运状况不佳.企业的营运资金是否充足,可以判定企业是否具备良好的偿债能力,这也是企业决策的一个关键因素,关系着企业的生存与发展.
1、企业缺乏流动资金
目前,我国大部分企业都存在着流动资金短缺的状况,导致企业未来会面临营运资金风险.资金作为社会资源的一种体现,流动性强,流动资金的短缺是难以避免的.但是,这种流动资金的短缺的状况已经大大超出了理性的极限,其中的一些不合理因素也严重干扰了各个企业个体与总体社会的资金的利用.
2、营运资金运营效率低
很多企业出现了营运资金运行效率低下、商业信用效率低下的现象.具体表现在：首先,一些企业缺乏对应收账款的严格管理,大量的应收账款没有及时被收回,甚至出现了一些呆死账.这是因为企业在经营过程中,单纯重视扩大经营规模与市场占有率,奋力提升销售数量,却没有注意对账款收入的管理.其次,企业没有做好生产产品的市场调研工作,在没有明确市场需求与供应状况的前提下,盲目生产,导致了产品滞销,产品转化现金的能力低下,长期占据着营运资金,造成了营运资金运行效率低下.再次,商业信用使用效率低下.企业的发展需要应付账款的支持,因为它是一种无息贷款,然而这项资金只有拥有资格的企业才能启动利用,多数的中小型企业无法享受到这项资金支持,也对其营运资金造成了影响.
3、营运资金波动大
当前,很多企业只重视销售,忽视对日常现金流动量的管理,营运资金的波动比较大.在经济发展繁荣的时候,无法合理估计企业未来的财务风险及经营风险时,仍然盲目将企业的生产规模扩大化.企业外部环境一旦出现变化,产品的成本上升,经营资金流入量便会快速下降,或者新的项目见效慢,原先的业务上的资金发生紧急情况,再或者债务到期,财务风险增加等情况发生时,危机与问题便会便会显现出来.因此,当务之急必须要把握好现金流量管理.
4、营运资金结构不合理
由于企业在缺乏营运资金的情况下,仍然盲目将企业固定资产的投资规模不断扩大,导致企业长期负债所占比例上升,营运资金所占的比例下降,必定会导致企业的正常生产经营活动受到影响,而且缺乏营运资金,也可能会导致企业盈利水平下降,若企业长时间存在着资金结构不合理的现象,易使得企业资金流动遭受影响,加大财务风险.
5、负债结构不合理
由于企业的流动负债的比重比较高,这种属于高风险型的负债结构,必然会使企业偿还本金付利息的压力不断变大.在我国特定的历史环境的影响下,逐步形成了国有企业的高负债率的现象.在计划经济体制下,对于企业建设所需的资金国家直接通过财政拨款,后来变成只要是有国家预算计划的基本建设投资由原来的财政拨款全部改为向银行进行贷款,实施“拨改贷”的方式.因此导致原有企业新建项目、新建的国有企业、更新改造全都变成了负债经营,最终出现了企业负债率过高的状况.除此之外,企业进行重复建设、产品没有市场、生产能力过剩、企业经营管理不当以及汇率变化等,同样也会为企业带来高负债率的影响,我们必须予以重视.三、企业营运资金管理的措施
1、完善金融市场,开发企业融资途径
在国际的金融环境影响之下,为了解决中小企业资金严重短缺的状况.国家开始大力支持中小企业进行贷款.而对于企业而言,应通过多种渠道筹集营运资金.企业筹集营运资金的不单可以通过长期筹资,还可以采用短期融资、短期银行借款、银行承兑、集团拆借、票据贴现、商业信用等多种形式.不管采取哪种筹资方式都各有其优缺点,因此,财务人员在选取之前一定要认真分析、比较之后再选择筹资方式,在流动负债尽可能多地使用的基础上,还要考虑企业的还债能力,要保障企业良好的信誉,为企业带来更多的收益.
2、完善存货的控制与管理
首先确切估计存货的需求数量,主要通过销售数量来确定存货持有量.销售部门合理订立月销售计划；采购部门编制当月采购计划以及计划完工产品所需要的材料清单,生产部门根据需要合理安排生产数量,这三个环节的人员相互协调,配合管理者的工作.这样可以对清楚实际存货状况,为确定合理的订货时机以及订货数量提供依据.最后,企业与供应商应进行有效沟通,供应商可以结合企业相关需求进行供应,保证供货及时.
3、确定合理的现金持有量
要合理地确定现金持有量,制定年度以及月现金收支计划.年度现金收支计划是根据订立的各个销售合同付款条件确定现金流入量；根据各类货物的采购计划、劳务支出,以及预计的支付期间来确定现金支出量,估计出现金短缺还是盈余,若存在资金短缺,应通过银行贷款、承兑或者集团拆借方式加以补充.若资金盈余,应编制盈余资金的支出计划,主要由集团用于股票、债券的投资、其他集团进行资金拆借以及用于扩大再生产.月现金收支计划是根据每月具体资金需求及供给状况编制的.这
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