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改造项目所需的设备应首选国产设备,以达到减税效应.（二）高新技术企业税收优惠.经国务院批准成立的高新技术产业开发区内认定的高新技术企业,可减按15%的优惠税率征收企业所得税,并规定在开办之日起两年内免征所得税.企业在进行投资决策时就应考虑
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（三）加计扣除税收优惠.企业为开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费的50%加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.因此,企业从长远发展的角度考虑,应加大产品的研发力度,保证研发所需支出.这样既可使企业推陈出新,在竞争中不断扩大市场占有率,同时又使企业所得税支出减少.
国家针对不同纳税人的不同情况,对企业所得税制定了各种优惠政策,企业应就投资地点、投资方式、投资项目、企业组织形式及筹资方式等的不同导致税收负担的不同,充分结合企业所得税的各种优惠政策进行税务筹划,以达到企业整体税负的优化.
以上是企业所得税税务筹划中较为重要的几个方面,但实际上企业经济活动的复杂性、先进性和税法的滞后性都会使企业所得税纳税筹划方式多样,因此还要从企业组织形式的税务筹划、企业所得税计税依据的筹划和企业所得税减免税的筹划等方面进行.
总之,纳税筹划是一项非常复杂的工作,随着市场经济全球化趋势的影响,行业竞争也日趋公平和激烈,在这样的市场环境下,通过纳税筹划的手段达到提高效益减轻税收负担,从而降低成本,增加经济效益,争取税后利润最大化,已成为目前企业能否最大限度盈利的核心竞争力之一.
主要参考文献：
[1]吴涛.企业税务筹划风险研究[J].财会通讯,2012.8.
[2]蒋立君,瞿娟.完美集团企业全面税务筹划管理体系的构建.财经界,2011.4.
[3]张蕴波.试论企业税务筹划的风险与防范.科技致富向导,2012.26.
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