财务报表方面有关论文范文集,与ERP项目的财务可行性相关本科毕业论文范文

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【摘 要】ERP项目是一项复杂工程,投资大,风险大,在上马之前必须做好可行性分析?本文采用项目投资分析方法结合ERP收益分析方法对友信行有限公司的ERP进行可行性分析,作为投资决策的必要依据.

【关 键 词】ERP项目；可行性分析；财务分析；绩效评价

一、公司考虑投资ERP项目的背景

友信行有限公司成立于1987年,总部位于澳门,在广州、中山、珠海、越南、印尼、孟加拉设有分支机构,在珠海、中山、越南有工厂.主要业务包括为各种胶黏剂的制造与销售、专业化工产品的代理与销售.主要客户为大型鞋厂、电子厂等,业务散布大陆、东南亚、孟加拉和印度等地.公司年产值达到10亿港币.随着公司业务发展规模扩张,公司在管理上暴露出很多问题,比如采购的材料时而太多时而太少、各地销售部门得提前一个月订货才能保证客户的货物供应、应收账款的对账也要滞后等等.公司在管理上对信息系统的需求越来越大,现有的信息系统已经远远不能满足需求.公司急需一个可以让人、财、物、供、产、销全面结合、全面受控、实时反馈、动态协调、以销定产、以产求供,效益最佳、成本最低,流程式管理、扁平化结构,企业物流、资金流、信息流和知识流相结合的全面的企业管理工具,这就是ERP（EnterpriseResourcePlanning）,即企业资源计划.

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二、ERP项目经济效益可行性分析的思路

ERP是一个基础性项目,不直接产出产品和服务,没有产量与价格,不能直接计算销售收入与产品成本,但ERP项目会影响到企业的运作效率、净利润和现金流量,因此可以使用现金流量增量进行评价,即分析ERP项目在其计算期内对企业现金流量的影响,计算相关指标,进行特殊的费用收益分析.在做项目可行性分析的时候,最好是将无形收益转化为有形收益,即财务收益.其方法就是根据绩效水平对财务收益的影响程度进行估算,然后对项目的经济收益统一采用财务评价的方法进行分析.由于企业所有的绩效最终都要反映在财务报表上,财务报表上௚

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三、ERP项目经济效益可行性分析的步骤

1.基于损益表评估ERP项目的绩效水平.由于ERP项目的经济效益是通过改善企业经营管理水平而间接产生的,其综合结果表现为利润等财务指标的变化,因此,可以基于损益表对企业ERP项目的绩效水平进行评估.在评估企业ERP项目绩效水平的过程中要考虑以下几个因素：（1）先进企业ERP项目的绩效水平；（2）行业内已实施ERP项目企业平均绩效水平；（3）本企业与同行在管理基础和员工素质上的比较；（4）本企业

ERP项目投资水平；（5）本企业ERP项目实施队伍水平等.

2.确定肯定当量系数.ERP项目是一项复杂的系统工程,宏观经济、行业竞争、实施企业上下游节点的信息化程度、企业管理基础、员工素质、实施小组水平等都会影响其绩效水平的发挥,因此需要确定当量系数,将风险现金流量转化为无风险的现金流量.本文所指的综合当量系数αt需要综合考虑以下两个方面的因素：（1）项目风险水平：通过ERP项目风险综合评价法进行评价,然后参考风险分值确定其当量系数；（2）项目的生命周期：在项目导入期,ERP项目的绩效水平通常会低一些；在项目成熟期,ERP项目的绩效水平比较高；在项目衰退期,

ERP项目的绩效水平会有所下降.如果基本的风险当量系数为

0.8,把项目的生命周期考虑在内,可以假定1～6年的综合当量系数αt分别为：0.7、0.8、0.9、0.9、0.8、0.7.

3.估计ERP项目的现金流量.ERP项目的现金流量分为两个方面：一是项目收益增量；二是项目费用增量.（1）项目收益增量等于项目带来的利润额增量+折旧等非现金费用.（2）项目费用增量等于项目直接投资+项目维护费用.（3）项目现金净现值等于项目收益增量现值-项目费用增量现值.

四、友信行ERP项目财务可行性分析

友信行计划实施ERP项目,预计建设期初始投资为12000万元,投入使用后1～6年的维护费用各为1000万元；在实施ERP项目之前的3年平均主营业务收入为100000万元；根据历史数据和经验判断,主营业务成本、税金及附加、期间费用（营业费用、管理费用、财务费用）、折旧等非现金费用各项分别占主营业务收入的60%、5.5%、8%、5%；贷款年利率为10%.根据同行业实施ERP的经验数据,实施ERP后每年可以增加营业收入10%,降低营业成本10%.根据以上的数据评价该项目的可行性.预计项目增量收益净现金流量计算表（见表1）、项目收益增量贴现（见表2）、预计项目费用增量及其贴现（见表3）.（1）项目现金净现值（NPV）.项目现金净现值（NPV）等于项目收益增量现值-项目费用增量现值等于21711.12-16622.80等于5088.32（万元）.（2）项目内含报酬率（IRR）.在无风险贴现率为40%的情况下,项目净现值（NPV）约为33.73万元；在无风险贴现率为41%的情况下,项目净现值（NPV）约为-58.67万元；应用内插法可得：（41%-40%）÷（41%-IRR）等于（-58.67-33.73）÷（-58.67-0）,解之得IRR等于40.37%.

根据上述测算,该项目内含报酬率（IRR）≈40.37%,只要无风险贴现率不高于40.37%,该项目的净现值都大于零,该项目都值得投资.而实际上现在的无风险贴现率只有5%,该ERP项目报酬率远远高于无风险贴现率,应该实施该项目.

参考文献

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