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【摘要】知识产权质押融资是一种区别于传统有形资产质押融资的新型融资方式,然而,国内在对这种融资方式的理论研究和实践推广上还有许多不完善的地方.随着我国经济领域的不断改革和发展,知识产权质押融资的问题亟待进一步研究和解决.本文从案例公司的知识产权质押贷款实务出发,分析质押贷款过程中存在的问题,然后提出可供参考的解决措施,这对于国内知识产权质押融资理论的研究将具有一定的作用.

【关键词】知识产权；质押融资；科技企业；技术评级

知识产权是人们对于自己的智力活动创造的成果和经营管理活动中的标记、信誉依法享有的权利.随着科学技术的进步,知识产权对社会经济发展的推动作用日益明显,知识产权能够为企业创造价值的事实已为人们所接受.因此,近年来国家越来越关注如何推动知识产权的自主研发与成果的商品化,以及利用知识产权解决融资困难的问题,相继出台了多项方针政策以推动知识产权质押融资业务的发展.然而,国内对知识产权质押融资的理论研究和实际运作都还处于起步阶段,存在许多不完善的地方,因此,研究如何利用知识产权进行融资的问题将具有重要的理论意义与现实意义.本文将在案例分析的基础上,讨论知识产权质押融资的实现方式与价值评估手段.

一、案例公司基本情况

本文选取武汉M公司作为案例分析的对象,该公司成立于2001年9月,主要经营仪器仪表,激光仪器的技术开发、生产、项目推广及技术服务.2010年12月公司获得湖北省科技厅、湖北省财政局、湖北省国家税务局和湖北省地方税务局联合认定的高新技术企业.该公司拥有专利权十二项,其中发明专利仅有一项,有实用新型共八项,外观设计有三项.公司另有六项正在申请的专利权,其中有四项实用新型和两项外观设计.

表1武汉M公司知识产权账面价值

（单位：元）

项目2009/12/312010/12/312011/12/31

无形资产3,115,498.893,047,647.772,979,796.65

―土地使用权2419681.82349988.972202861.89

―专利权695817.09697658.80776934.76

专利权/无形资产22.33%22.89%26.07%

无形资产/资产总额3.21%2.80%2.86%

资产总计97,024,731.27108,744,033.89104,336,021.44

数据来源：公司财务报表,2009年-2011年.

从上表还可以看出,无形资产占总资产的比例很低,并且在这三年呈现递减趋势,由2009年年末的3.21%,降至2011年年末的2.86%.同时,在这低比例的无形资产中,知识产权所占比例仅有2011年年末的比重超过四分之一,绝大多数是不属于知识产权的土地使用权.

二、案例公司知识产权融资情况

M公司正处于发展壮大期,对资金的需求很强,自有资金不足以满足发展需要.为解决资金不足的问题,该公司希望未来三年内能够成功上市,利用股权融资解决目前资金匮乏的问题.该公司知识产权并不算多,知识产权的账面价值比例也比较低,同时由于在企业经营管理方面上存在一定的问题,知识产权质押贷款额比较少,只有一笔知识产权质押贷款交易.该公司于2011年7月,以其一项发明专利获得的,贷款额14.6万,贷款期限为3年.

表2武汉M公司知识产权质押融资贷款金额

（单位：元）

项目2009/12/312010/12/312011/12/31

知识产权质押贷款0.000.00146000.00

长期借款10,000,000.0015,000,000.0015,000,000.00

所有者权益合计58,003,466.8161,360,489.9657,330,305.28

负债及股东权益合计97,024,731.27108,744,033.89104,336,021.44

数据来源：公司财务报表,2009年-2011年.

根据上表数据计算可得知识产权质押贷款与以上各个相关数据项目的比例情况如下表：

表3武汉M公司知识产权质押融资贷款金额相关比例

项目2009/12/312010/12/312011/12/31

知识产权质押贷款额00146,000.00

贷款额/长期借款0.00%0.00%0.97%

贷款额/所有者权益0.00%0.00%0.25%

贷款额/负债及股东权益0.00%0.00%0.14%

数据来源：公司财务报表,2009年-2011年.

从表中数据可知,近三年,武汉M公司的知识产权质押融资额与该公司长期借款额的比例低于5%,与其所有者权益比例更是低于1%,与其负债和所有者权益总和的比例不足0.5%,这几个比例与大型的科技型企业相比,处于比较低的水平.

三、知识产权质押融资难的成因剖析

通过对案例公司的调研得知,出现知识产权质押融资的困难主要有企业自身的原因和企业外部的客观原因两个方面.

(一)企业自身的原因

1.企业自身融资条件缺乏

无论是银行贷款,还是担保或保险公司,在开展贷款、担保或保险业务时,对于客户的自身融资条件是有一定要求的.又由于知识产权质押贷款对于银行来说,是一种比较新的业务,而且,知识产权相对实物资产而言具有更大的技术替代风险、市场风险和变现风险等风险,因此银行对于贷款企业基本面的要求也会更高一些.例如：企业的规模大小、自有资金多少、发展前途如何等条件.由于这些条件的限制,中小型科技企业很难获得质押贷款,这不利于知识产权质押贷款的推广,更不能有效地解决中小型科技企业融资难的问题.2.用于质押的知识产权资产产权不清晰

银行要求企业提供的质押物有完全清晰的产权归属,并拥有完全所有权,但是由于知识产权不像有形资产那样容易控制与管理,其中存在的产权风险也难以控制.有些公司的知识产权是与多家企业或与高校或研究所共同所有的,产权界定不够明晰,也存在着以归属在个人名下的知识产权来质押,但实际上其并非公司的法定财产.更有甚者存在用存在法律纠纷的知识产权进行质押融资,或是用失效专利、无效专利或驳回专利进行担保,这无疑不利于知识产权质押融资的推广和发展.

知识产权质押融资问题参考属性评定
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3.企业固有的经营风险

首先,从融资渠道上来说,中小型的高新技术企业的融资渠道更为有限,资金相对要紧张.在这种情况下,与大型企业相比,中小企业更难从金融市场筹得经营和发展所需的资金.一旦出现企业现金不足的情况,就很容易导致中小企业不能按期偿还到期债务.其次,中小企业的市场份额较小,因而,它们对市场的依赖程度更高,其经营活动对行业的影响也小,所以在更多情况下,它们是市场的接受者,这使得它们的经营风险更大.

(二)外部客观原因

1.银行的态度

知识产权不同于实物资产,一方面,知识产权的价值具有一定的不稳定性,存在技术替代风险,一项现在能给企业带来丰厚收益的高端技术面临随时被其他企业技术赶超、甚至淘汰的风险.另一方面,有一些知识产权仅具有潜在价值,其价值只有在产品推向市场,并且被消费者所接受后才能确定.此外,知识产权处置是银行在抵押企业无法清偿到期债务或出现其他违约行为时收回贷款的补救手段.在实物抵押融资市场呈现良好状态、银行业绩也普遍较好的情况下,银行为了规避过多风险,对知识产权质押贷款业务普遍地是持观望或消极的态度.

如何写知识产权学位论文
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