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【摘要】随着企业管理制度改革的不断深入,现行的财务及企业内部信息管理都将面临重大的改革和调整,以适应经济发展对企业管理的需求.ERP管理系统代表了目前最先进的企业管理理念,在社会经济化信息程度不断提高的情况下,旧有会计信息系统的孤立状况、实现各管理系统之间的数据与会计系统信息的共享是会计业务发展的新方向.本文中,我将从我国现存的企业会计业务流程入手,进行特点和现状分析,并对新兴ERP管理系统的发展谈谈认识.

【关键词】ERP,会计日常工作流程,工作绩效标准

一、会计日常工作流程分析离不开会计工作职责与任务

会计工作的职责与主要任务有数据采集流程；数据加工与存储流程；报告信息流程等.具体包括：

(一)负责公司的成本核算

1、整理各项费用并进行归集和分配,2、做记账凭证并登账,3、月末对费用进行核算,4、统计各项费用指标考核结果并上报经理.

（二）进行公司的成本分析：1、根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较；2、成本分析报告

(三)负责公司的固定资产账

1、负责每月提取折旧；2、负责固定资产报废、清理的账务登记；3、新购入固定资产的入账；4、年终汇总.

(四)负责总账的一部分

1、汇总总账,进行试算平衡；2、与明细账的核对.

(五)负责应付账款往来核算

1、接收原材料入库单、销售发票,核算、审核付款清单和各种应付账款,审核各项记录.2、审核各业务部门转交的发票及单据；3、登账,记账.

(六)负责国内销售应收账款往来业务核算

1、核算各国内销售客户应收账款和记录；2、凭发票登记,记账；3、定期与销售人员核对销售明细及监督汇款

（七）负责有关报表的报送工作

1、每十天报送给总经理银行存款余额明细；2、月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部；3、月底报外销部外销回款统计.

（八）现金与支票管理

1、保管单据（支票、支票报销单、支票申请单、收据等）、财务专用章及现金；2、填写现金支票、转账支票及汇款凭证；3、办理汇款、取现和支票转账手续；4、办理国际收支申报手续；5、每日对库存现金进行盘点与结算；6、开立还款收据、交款收据及客户回款收据；7、初步审核现金报销单据的合法性和真实性,办理现金报销手续.

（九）财务档案的整理、装订

（十）完成上级委派的其他任务.但是,面对管理要求的提高和科技发展赋予的新特性,传统会计业务流程暴露出它所固有的缺陷,如效率低下、信息滞后、过程复杂等等,这促使了从传统会计业务流程的特点出发,结合ERP环境的新特性,构建一个新的会计业务流程.

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二、企业资源计划（ERP）

ERP是将企业所有资源进行整合集成管理,通过数据在业务之间的高度共享实现企业物流、资金流和信息流的一体化的信息管理系统.它包含了以企业、资源、计划三方面的主要内容以实现企业的最大收益.重组后的会计业务流程可以描述为：

(1)各业务事件发生,由各业务部门人员在相对应的管理信息子系统录入相关的业务事件数据,并将其存储到全局数据库中.

(2)为落实经营管理责任,对业务事件数据中的货币计量信息进行审核,并编制记账凭证,将其存入到数据库中.

(3)根据规则对业务时间数据进行编码并存储到业务时间数据库中.

(4)当信息使用者需要某项信息时,可以随时由信息使用者通过浏览器向事件驱动型会计信息系统输入信息处理代码.

(5)系统从事件数据库中提取需要的业务实现数据,并根据加工模型库中的会计模型对数据进行处理.

我国企业会计业务流程特征现状参考属性评定
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