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内部会计控制方面论文范例,与企业内部控制会计规范建设的理与实务相关毕业设计论文
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要手段之一,是企业内部会计控制系统的重要组成部分,也是强化内部会计监督的制度安排.内部审计工作的重点在时间上应从事后审计转向事中、事前审计,在工作内容上从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计,要推行全面预算管理,严格事前、事中控制,把企业的问题尽量消除在萌芽之中.在强化内部审计的同时要把管理审计作为内部审计的发展方向,从加强管理的角度弥补内部审计的不足.3．完善内部会计控制要素.内部会计控制是一个框架性的概念,因此,完整和有效的内部会计控制需要以下五个要素的支持：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五个要素.（1）内部环境.内部环境是实施内部会计控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策等.（2）风险评估.风险评估是及时识别、科学分析住房公积金管理和经营活动中相关的风险,合理确定风险应对策略,是实施内部会计控制的重要依据.建立内部会计控制必须充分考虑到业务的各个环节可能存在的风险点,设立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险,并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救.企业应当关注高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力,并结合组织机构、经营方式、业务流程等管理因素,以识别和评估内部风险；企业会计活动政策性强,要特别关注法律法规、监管要求等法律因素,以识别和评估外部风险.（3）控制活动.企业应当结合风险评估结果,综合运用职责分工、内部牵制等控制措施,将风险控制在可承受度之内.应当将预防性控制与发现性控制相结合,手工控制与自动控制牙结合,借助于自动控制,减少或消除人为操纵因素.（4）信息与沟通.信息与沟通是中心及时、准确地收集、传递与内部会计控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通.（5）内部监督.内部监督是中心对内部会计控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部会计控制的有效性,发现内部会计控制缺陷,应当及时加以改进.内部监督是对内部会计控制制度中其他各项控制的再控制,是实施内部会计控制的保证.
4．梳理业务流程、确定关键风险和关键控制措施.以业务流程为控制主线,有利于将岗位设置、授权审批、内部牵制、不相容职务分工等控制方法嵌入到业务流程之中,使控制方法与控制制度呈现较强的系统性.具体而言,在明确业务流程以后,应该针对流程中的每一个环节、每一个步骤,根据不确定性的大小、危害性的严重程度等,从而明确关键的风险控制点,然后针对关键控制点,设置关键的控制政策和程序.
参考文献
[1]郑敏．内部会计控制理论与实务[J]．中国乡镇企业会计．2011（7）
[2]盛毅娜．事业单位内部会计控制若干问题探讨[J]．企业导报．2009（8）：127
[3]曹利珍．企业内部会计控制理论与实务的探讨[J]．山东煤炭科技．2009（1）
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