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税务会计方面有关论文范文参考文献,与税务会计建立的必要性和基本要求相关论文格式范文
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【摘 要】在我国,由于各种原因,致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统.会计制度和税法在日常的经济活动中起着举足轻重的调节作用,正确运用并合理安排二者关系是处理企业、国家和社会之间利益的关键.
【关 键 词】税务会计；必要性；基本要求；财务会计；区别
税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统.通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸,这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化.税务会计的内容主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理.
一、建立税务会计的原因
（1）税收制度与会计制度的差别日趋明显的必然要求.目前,企业纳税仍然依赖于财务会计的账簿和报表,其财务人员在申报纳税时,头脑中往往没有税务资金流动的清晰、完整,系统的观念,导致在多层次、多环节、多税利的复合税制下显得无能为力.在较多的情况下只能机械地接受税务机关的指示或处理.由于税法和会计准则的某些规定的不一致性,很难做到财务会计有关税收的处理结果严格符合税法的规定,并且随着市场经济改革的深化和企业竞争加剧,企业财务会计管理加强,专业化要求提高,因此,设置专职税务会计具有规模效益.（2）统一税收法规与会计实务中收益口径的客观要求.随着会计规范体系的建立和税收体制的改革与完善,使得按照会计方法核算的会计收益与按照税法计算的应税收益,产生了不同程度的差异,由此要求企业纳税时,必须在会计收益的基础上进行必要调整,以保证合理.准确地计算企业的应税所得,这就是税务会计工作的实质.（3）完善我国会计学科体系.在国外,许多因家的会计学体系中,税务会计已发展成为其中的一个重要分支,它与财务会计、管理会计等并驾齐驱,共同构成会计学科体系,且有关税务会计的理论及技术方法也已相当完善.而我国在传统的会计模式下,会计理论过多地依赖于国家财政、财务、税收的规定,加之法规尚不健全,会计工作缺乏规范化和科学化,这就带来了我国会计学科体系的不稳定性,从而给会计教学工作也带来一定的困难.与此同时,建立以税法为规范的税务会计,一方面可以此来体现和协调财政、税收法规的变化,另一方面还扩充了我国会计学科体系的内容,使之得到完善.（4）建立税务会计是企业核算模式转变的需要.会计作为经济管理的重要组成部分,必须适应和服务于市场经济,其职能应当是主要为企业经营管理者以及与企业有关的债权人、投资人等利益集团服务.为此,企业必须建立起以提高经济效益为目标、以强化内部管理为中心,有利于完善企业经营机制的经营管理型会计,这就相应要求企业必须准确地反映生产经营情况,使企业的财务会计信息避免因税法及税率变动而失真,以保证向投资者、债权人提供客观、公允的会计信息,增强企业在市场经济中的竞争力.因此,要求税务会计
税务会计方面有关论文范文参考文献
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二、税务会计的基本要求
（1）应该遵循税法.企业税务会计所反映的企业的税务活动是否合法、正确的标准只能是国家税法.因此,在企业税务会计工作中,必须严格执行税法中有关计税依据与会计处理的规定,这些规定涉及到账簿、凭证、会计基础、会计年度、计算单位和申报制度,特别是涉及到资产会计处理”,这方面的规定更加详细.企业税务会计活动的全过程,必须严格遵守国家税收法规.（2）应该灵活操作.这里所说的“灵活操作”包含两个方面的内容.一是指企业在进行税务会计活动中,对于那些与企业纳税关系相对重要的会计事项,应分别核算、分项反映,力求准确；而对于那些与企业纳税关系相对次要或无关的会计事项,在不影响纳税资料真实性的情况下,则可适当简化或省略.二是指核算与监督相结合.因此,企业既要在日常的会计活动中正确核算各种应纳税金,又要做到核算和监督相互配合,加强事前、事中、事后监督,及时发现并纠正不符合税收规定的行为,以免企业遭受处罚,造成不必要的损失.（3）应该寻找适度税负.税务会计的一项重要目标就是为企业管理人员、投资者及债权人提供准确的纳税资料和信息,以促进企业生产发展,提高经济效益.对此,企业的税务会计人员应深刻理解现行税收规定的有关精神,在符合或不违反的前提下,进行税收筹划.国家的税收政策是根据全国的经济情况制定的,具体到某一地区、某一行业、某一产品、某一项目,可能因主、客观原因而使经济状况相对悬殊.（4）应坚持会计核算的一般原则.即会计核算总体上的客观性、可比性、一贯性原则,会计资料信息质量方面的相关性、及时性、明晰性原则,会计修订方面的谨慎性、重要性原则.它们体现着社会化大生产对会计核算的基本要求,是对会计核算基本规律的高度概括和总结.
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三、税务会计与财务会计的区别
（1）所遵循的依据不同.财务会计的依据是会计准则和会计制度,按照有关程序和方法组织会计核算和提供信息；税务会计的依据是税收法规,按照税法规定计算所得税额并向税务部门申报.（2）核算基础不同.财务会计以权责发生制为核算基础.凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付,都不应作为当期的收入和费用.能使收人费用恰当的配比,便于确定各期经营成果,使会计信息更加准确、相关和有用.税务会计主要以收付实现制为核算基础,它是以收到或支付现金作为确认收入和费用的依据,既操作简便,又可防止纳税人偷税漏税行为.（3）会计上的稳健原则态度不同.财务会计实行稳健原则,企业在进行会计核算时,应当遵循谨慎性原则的要求,不得多计资产或收益、少计负债或费用,但不得设置秘密准备.遵循这一原则,要求企业在面临经济活动中的不确定因素的情况下做出职业判断并处理会计事项时,应当保持必要的谨慎,充分估计风险和损失,不高估资产或收益,也不低估负债或费用.（4）会计要素不同.财务会计有六大要素,即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润.这六大要素是会计对象的具
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