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#29031;计税基础计算填列,并不再包含“递延所得税负债”这一项目.

2、计税利润表的编制.对于计税利润表的编制基础应严格按照现行《企业所得税法》的要求,来确定各项目的计税基础,其格式仍可参考财务会计报告中的多步式利润表.

第一步,计算收入总额.其计算公式为：

收入总额等于计税销售收入+计税投资收益+计税投资转让净收入+计税其他收入

其中：计税销售收入应包括计税主营业务收入、计税其他业务收入和视同销售收入.计税其他收入应包括计税营业外收入以及税法上应确认的其他收入,如债务重组收入、接受捐赠的资产等.

第二步,计算扣除项目总额.其计算公式为：

扣除项目总额等于计税销售成本+计税期间费用+计税投资转让成本+计税其他扣除项目

其中：计税销售成本包括计税主营业务成本、计税其他业务支出和视同销售成本.计税其他扣除项目包括计税营业外支出和税法上应确认的其他成本费用.计税期间费用是指按税法规定能够税前扣除的销售费用、管理费用和财务费用.

第三步,计算应纳税所得额.其计算公式为：

应纳税所得额等于计税收入总额－计税扣除项目总额－弥补以前年度亏损

第四步,计算应纳所得税额.其计算公式为：

应纳所得税额等于应纳税所得额×适用所得税税率+境外所得应纳所得税额－境外所得抵免税额－计税投资收益取得时已缴纳的所得税

3、计税会计报表附注的编制.对于影响企业应交所得税金额的重点项目在计税会计报表附注中都应有所体现,主要包括：

（1）应收账款及坏账准备.该项目应能够说明对本期应收账款金额变动具有重大影响的项目金额、往来单位名称,期末按税法规定计提的坏账准备等.

（2）存货及增值税进项税额.该项目应能够说明本期购进的存货及支付的增值税进项税额、可抵扣增值税进项税额、不可抵扣增值税进项税额及其原因,本期用于非应税项目的存货及增值税进项转出税额等.

（3）固定资产及累计折旧.该项目应能够说明本期新购进的固定资产及支付的增值税进项税额、非货币性资产交换和债务重组及其他原因转出或转入的固定资产、本期按税法规定计提的各项固定资产累计折旧等.

（4）无形资产及累计摊销.该项目应能够说明本期购入的无形资产、自行研发的无形资产、非货币性资产交换和债务重组及其他原因转出或转入的无形资产、本期按税法规定计提的各项无形资产累计摊销等.

（5）各税种对应的计税收入.该项目应能够分别说明本期发生的增值税应税收入、消费税应税收入、营业税应税收入等项目.

（6）各项计税费用.该项目应能够单独说明超过所得税计税标准的利息支出、工资费用、业务招待费、广告费、捐赠支出等项目.