关于内部审计类论文范文集,与基于公司治理下的民营企业内部审计相关毕业论文格式范文

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（一）内部审计制度不健全对民营企业内部审计的影响

内部审计制度不健全是导致我国民营企业内部审计职能弱化的一个重要原因.目前为止,我国民营企业内部审计制度、章程、规范还不完整,还未形成一个系统的管理体系,未能从制度层面明确企业内部审计职责、权限、工作范围等,使得内审人员在工作中不能合法有序地开展审计业务,在内审过程中,审计工作主要依赖于管理层的重视程度.又由于内部审计工作范围不明确,导致内部审计工作随意性强,无法系统识别管理风险,审计结果差异大,审计质量无法保证,审计决定执行力度不够,审计整改不到位.

（二）审计队伍维度结构对民营企业内部审计的影响

民营企业内部审计人员存在维度结构,队伍素质参差不齐,缺乏相应的审计理论和岗位技能,难以适应内部审计岗位工作.很多内部审计人员没有相关从业资格,审计观念落后,对审计工作的认识仍停留在账项审计阶段,对企业治理缺乏理解,对风险识别和判断能力不足,不能发现风险和内控问题,影响了审计效率和效果,最终导致审计质量不高.另外,很多企业没有单独设置内部审计机构,而是附属在其他职能部门,如并入财务部门,由财务人员兼任.这种设置导致内部审计机构、内部审计人员丧失审计独立性,无法客观公正地审核和评价审计结果,不能有效发挥内部审计在企业中的作用.同时,内审人员受企业利益的牵制,无法按内部审计要求独立开展审计工作,使内部审计工作缺乏主动性和科学性,内部审计失去其应有的功能.

（三）理论研究滞后对民营企业内部审计的影响

我国民营企业内部审计理论相对匮乏,对内部审计工作的绩效评估缺乏一个公认的评价体系,致使内部审计流程难以制度化和标准化.在很大范围上,现在的民营企业内部审计工作开展是参照国有企业的内部审计模式,与国有企业内部审计比较,虽然民营企业与国有企业内部审计有着诸多的相似之处,但由于其产权结构和公司治理方式的不同,在很多方面还存在很大差异,目前的学者对此研究还很少.此外,专家学者对内部审计方法的创新和内部审计质量的监督与控制等问题的研究不够深入,同公司治理水平相比较,内部审计的创新发展速度相对滞后,内部审计工作存在很大的局限性,对促进内部审计发展无疑是一个重要的障碍,同时也极大地束缚了我国民营企业内部审计的进一步发展.

六、现代公司治理下我国民营企业内部审计的发展策略

基于民营企业内部审计存在的问题和企业面临越来越大的变化,民营企业应该明确内部审计定位,强化民营企业内部审计手段,逐步改变产权单一化,增强内部审计的独立性,同时建立高素质内部审计队伍,促进民营企业内部审计成果转化,充分发挥内部审计的保护性和建设性作用.

（一）明确民营企业内部审计定位,强化民营企业内部审计手段

现代企业的核心目标是企业价值最大化,而内部审计工作的行为是企业价值最大化的内在要求的实现.因此,首先在国家层面上,要给企业内部审计一个明确的法律地位,尽早出台适合我国民营企业的内部审计法规,并将政府审计的理论指导和监控范围作用于民营企业内部审计,对民营企业内部审计标准、流程和方法进行必要的帮助与辅导,促使民营企业内部审计行为规范有序,确保内部审计质量得到有效保障.其次在企业层面上,民营企业要结合内部审计发展的客观需要,学习美国、英国和加拿大等国家的企业内部审计先进经验与做法,强化民营企业内部审计手段.在企业内部审计方面,美国通用电气公司成功开创了世界内部审计范例,通过内部审计,公司的经营状况得到巨大改善,公司的投资目标得以年年实现,公司依靠的是公司审计部.因此,当下的民营企业应按照建立现代企业制度的要求,在企业章程中对内部审计机构和职能做出明确规定,并按照企业运行体制的原则,建立健全企业内部审计制度及相关审计准则,使内部审计工作逐步实现制度化和标准化,充分开展内部审计工作.

（二）改变民营企业产权单一化,增强民营企业内部审计独立性

一个成熟的产权制度应该是多元化的,因此要改革单一的产权制度,激发企业的内在活力.就目前民营企业的发展实践来看,促进民营企业产权多元化有以下几种方式可供借鉴：一是吸收国外资金,实现企业产权制度改革；二是实行股份改造,力推企业上市；三是员工持股,实现股份合作制；四是购并重组.只有多元化产权结构才能摆脱家族化管理模式,才能使投资者为了实现资本利益最大化,主动地对企业的各项经营活动进行监督管理,使企业价值得以进一步提升,这样审计地位就会逐渐的提高,管理层在内部审计机构设置上就会更加注重规范性、合理性及必要性,从而树立审计权威性,增强审计独立性,以此推动内部审计的发展.比如采用“英美模式”内部审计组织模式,将内部审计归属于董事会或审计委员会之下,独立于企业的管理层,可以增强企业内部审计的独立性和权威性,更好地履行审计职能,提高审计的效率和效果.

（三）建立民营企业多元化内部审计队伍,提高民营企业内部审计质量

加强内部审计质量控制的关键是建立一支懂业务的高素质内审队伍.伴随着内部审计工作由财务审计向管理审计的发展,内部审计人员的构成也日益多元化,这支队伍不仅要能熟练掌握会计、审计知识,而且还要了解现代企业治理策略,掌握计算机信息收集与处理的方法,才能不断适应日益扩大审计领域的需求,才能使内部审计在公司治理中展现出它应有的职能作用.因此,民营企业内部审计必须根据自身的定位与发展要求,建立一支综合素质较高的多元化内部审计专业人才.为此,民营企业应当重点关注内部审计从业人员的选拔任用,打破任人唯亲,注重内部审计队伍的业务素质和专业技能,多层次、多渠道组建审计团队.同时支持和鼓励内部审计人员参加各种业务培训,学习国内外先进的内部审计手段和方法,不断优化审计人员职业能力和专业综合素质,进一步提高民营企业内部审计质量,促进民营企业持续健康的发展.

（四）转变民营企业内部审计认识,促进民营企业内部审计成果转化

加强企业内部审计工作的重要保证是提高民营企业管理层对内部审计工作的认识.基于目前我国民营企业管理的现状,内部审计机构是否设置首先取决于民营企业管理层的重视程度.现代企业制度要求企业自筹资金、自我发展、自我约束,企业要谋求科学发展,必须树立科学正确的稽核机制和监督机制,权利失去了控制与监督,管理就会流于形式.因此,民营企业的管理必须设置企业内部审计机构,建立一套符合民营企业发展的内部审计制度,使企业的内部审计具有专业性和独立性,同时要积极责成有关部门认真整改审计发现的问题,克服困难,消除不利因素,促进民营企业的内部控制活动起到积极的推动作用,真正实现内部审计成果的利用与转化.Z

参考文献：

1.畅娟.公司治理视角下的内部审计研究[D].天津财经大学硕士论文,2011.

2.施琨.浅谈我国公司治理中的内部审计问题.[J].现代会计,2013,（10）.

3.李越冬.内部审计职能研究――国内外文献综述[J].审计研究,2010,（3）.

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