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税收法律有关论文范文参考文献,与税收筹划的法律风险其规避相关论文发表

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035;注重依法办事,必须坚持税收法定的原则,决不能在法律规定的范围之外任意对纳税人课税,造成纳税人的法外负担.在经济发展的过程中,必然会出现很多的新情况、新问题,面对这些新情况和新问题,作为执法部门,税收征纳机关不能违背法治的基本原则,而应该在法治的原则下,通过调查研究,在权力和程序允许的范围内,通过对税收法律、法规的修改达到保证国家财政收入,调整国民经济结构的目的.

2.不断提高税务执法人员的业务素质.税收执法人员的业务素质、道德素质等对于执法质量的影响甚大.税务人员应不段提高业务素质、法律素养和法治意识,在税收执法的实践中,对于遇到的法律事项能够做出敏捷而准确的反应,做到行政执法的合法合理,既能维护国家的财政利益和法律权威,又能保证纳税人的合法权益.各级税收征管机关把提高税收工作人员队伍的执法能力作为提升依法治税水平的重要环节抓,要从工作作风、工作效率、执法修养、执法程序、法律知识等方面全面提升税收执法人员的执法能力.要进一步强化对税务执法人员的业务培训,通过有针对性和实效性的培训,对执法人员特别是领导干部进行业务素质和执法道德方面的教育,使他们逐步树立起有法必依、执法必严的法律意识.要在税收征管的工作中,逐步严肃执法,规范征收,减少以补代罚、以罚代刑等现象,让规范执法成为工作的主流和税务干部的自觉行动.

3.建立执法监督制约机制.权力与权力之间的平衡和制约机制是保证权力正当行使而不被滥用的重要机制.如果在设置一项权力的时候,没有对它建立合适的监督制约机制,就会导致权力的滥用,从而违背法治的精神,背离权力设置的初衷.在税务立法和执法方面,要通过合理配置各项资源和权力,加强税务征管机关内部各权力机关的互相监督和制约,特别要注重实施合理

税收法律有关论文范文参考文献分权,不使权力过度集中于一个部门和个别领导干部手中.在执法实践中要特别注重对执法质量的定期和不定期的检查监督,特别是对纳税人的筹划行为做出否定性评价时,要对纳税人筹划行为的事实认定、法律适用以及税收征管机关行使自由裁量权的内容和程序进行全面的审查.要逐步建立和完善税收机关执法特别是自由裁量权行使的责任追究制度.对滥用自由裁量权的机构和个人按照制度规定和造成纳税人损失的情况严肃追究责任.要通过各种制度的建立,逐步形成和完善上下级之间相互监督与平级机构之间相互监督的两种监督体系.同时,在对税收机关执法行为的监督中,要注重对先进科学技术的引入和运用,要广泛运用各种执法监督软件,建立完善的征管信息系统,强化对税收执法行为的实时监控,保证监控不留死角,各种问题一经发现立即查处.

明确筹划范围,规范税务代理

鉴于税收筹划工作的复杂性和专业性,在税收筹划的实践中,相当多的纳税人会聘请专业的税务中介机构和专业人员进行指导或者进行全权处理.随着经济社会的发展税务中介机构在税收筹划领域扮演着越来越重要的角色.为保障税务中介行业的健康发展以及税收筹划的顺利进行,当前亟需制定规范的、专业的行业标准对其进行约束和引导,保证其在法治的轨道上健康有效运行.本文认为国家应当制定出台税务代理法,将税收筹划明确为一项新的代理业务.应当以法律的形式明确确认纳税人与税务代理机构之间的权利义务以及法律责任.国家应制定和完善税务代理行业的相关法律制度,特别注重对税务代理行业准入制度、管理制度、执业制度、监督制度的法律化和规范化.在不断提升税务代理服务水平和服务规范的基础上,充分发挥税务代理在税收筹划方面的作用.要通过法律的形式赋予税收代理机构执业必须的基本权利,明确其独立的法律地位,防止税务代理机构成为税务机关的附庸,真正实现与税务机关的剥离.要通过制定完善税务代理信誉等级评定制度促使税务代理业务在市场竞争中实现优胜劣汰,形成具有竞争性的税务代理人市场.

参考文献：

[1]刘建权.我国税收筹划风险分析及规避建议.东方企业文化.2013（13）.

[2]刘剑文.税法学.北京：北京大学出版社.2010.

[3]陈晓峰.企业税收筹划-法律风险管理与防范策略.北京：法律出版社.2009.

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